第三章　负债 - 第四节　应交税费

题目总数：27
总分数：27
时间：不限时
第 1 题    单选题
A公司为增值税一般纳税人，2×19年应交的各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，车辆购置税10万元，印花税5万元，耕地占用税5万元，所得税150万元。该公司当期“应交税费”科目余额为（  ）万元。
A.
702
B.
355
C.
500
D.
685
第 2 题    单选题
甲公司为增值税一般纳税人，2020年8月委托外单位加工一批应交消费税的商品，原值500万元，以银行存款支付加工费200万元、增值税税额为26万元、消费税税额为30万元，该加工商品收回后用于连续生产应税消费品。则收回商品时记入“应交税费”科目的金额为( )万元。
A.
0
B.
30
C.
34
D.
56
第 3 题    单选题
企业从职工工资中代扣代缴的个人所得税，应借记的会计科目是（  ）。
A.
其他应付款
B.
应付职工薪酬
C.
银行存款
D.
应交税费——应交个人所得税
第 4 题    单选题
下列各项中，不属于“应交增值税”明细账专栏的是（  ）。
A.
待认证进项税额
B.
销项税额抵减
C.
进项税额转出
D.
减免税款
第 5 题    单选题
甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月甲公司委托乙公司加工一批应税消费品(非金银首饰)，发出原材料成本为22万元，支付乙公司加工费取得增值税专用发票注明的价款为3万元，增值税税额为0．39万元，乙公司代收代缴消费税6．25万元。甲公司支付往返运费，取得运输增值税专用发票注明的运费1万元，增值税税额0．09万元。甲公司收回后用于连续生产应税消费品。则甲公司收回该批委托加工物资的入账成本为（ ）万元。
A.
26
B.
32．25
C.
26．58
D.
32．83
第 6 题    单选题
某矿山开采企业当月对外销售应税矿产品2000吨，将自产应税矿产品200吨用于其他非应税矿产品的生产。已知税法规定该矿产品的资源税为12元／吨，则关于资源税的下列说法中不正确的是（ ）。
A.
当月该企业应当交纳资源税为26400元
B.
计入税金及附加的金额为24000元
C.
计入生产成本的金额为2400元
D.
计入应交税费—应交资源税的金额为24000元
第 7 题    单选题
某工业企业当月实际交纳增值税25万元，消费税30万元，印花税5万元，房产税15万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％，则记入“税金及附加”科目的金额为（ ）万元。
A.
40．5
B.
55．5
C.
77
D.
35．5
第 8 题    单选题
某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付购买价款100万元，税法规定的扣除率为9％，另发生保险费2万元，装卸费1．5万元。则该批农产品的采购成本为（）万元。
A.
80
B.
75.5
C.
94．5
D.
81
第 9 题    单选题
下列各项中，不符合收入确认条件，但已开具了增值税专用发票，应贷记的科目是（）。
A.
应交税费—应交增值税(销项税额)
B.
应交税费一待抵扣进项税额
C.
应交税费—应交增值税(进项税额转出)
D.
应交税费一待转销项税额
第 10 题    单选题
小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明的货款为10000元，增值税1300元，在购入材料的过程中另支付运杂费2000元，则该企业购入该批原材料的入账价值为（）元。
A.
10000
B.
11000
C.
11300
D.
13300
第 11 题    多选题
一般纳税人下列涉及进项税额转出的有（  ）。
A.
自然灾害造成存货毁损
B.
集体福利领用外购原材料
C.
管理不善造成存货被盗
D.
因违反法律规定不动产被拆除
确定
第 12 题    多选题
下列各项中，关于增值税一般纳税人的会计处理表述正确的有（  ）。
A.
将自产产品用于集体福利，应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目
B.
将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目
C.
已单独确认进项税额的购进货物发生非正常损失，应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目
D.
企业自建厂房领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目
确定
第 13 题    多选题
2020年8月，甲公司因发生自然灾害造成原材料毁损一批，该批原材料取得时的成本为15万元，负担的增值税为1.95万元。现取得保险公司的赔款为5万元。则下列关于此项业务的会计处理中，表述不正确的有（  ）。
A.
应确认应交税费——应交增值税(销项税额)1.95万元
B.
应计入其他应收款5万元
C.
应计入营业外支出12．6万元
D.
应计入应交税费——应交增值税(进项税额转出)1.95万元
确定
第 14 题    多选题
下列各项税金中，应计入资产成本的有（ ）。
A.
收回后用于直接出售的委托加工物资由受托方代收代缴的消费税
B.
进口货物海关征收的关税
C.
一般纳税人购入原材料支付的增值税
D.
小规模纳税人外购存货支付的增值税
确定
第 15 题    多选题
下列各项税金不通过“应交税费”科目核算的有（ ）。
A.
车船税
B.
房产税
C.
印花税
D.
耕地占用税
确定
第 16 题    多选题
下列各项中，应作视同销售处理的有(　　)。
A.
自产的产品用于集体福利或个人消费
B.
自产产品用于对外投资、分配给股东、无偿赠送给他人
C.
自产产品因特殊原因被执法部门依法没收
D.
购进的货物用于对外投资、分配给股东、无偿赠送给他人
确定
第 17 题    多选题
下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有(　　)。
A.
已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”科目
B.
将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”科目
C.
已单独确认进项税额的购进货物发生非正常损失，应贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目
D.
购进的货物用于集体福利，应贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”科目
确定
第 18 题    多选题
下列各项中，增值税一般纳税人不能计入委托加工物资成本的有（）。
A.
支付的加工费
B.
随同加工费支付的增值税
C.
支付的收回后继续加工的委托加工物资的消费税
D.
支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税
确定
第 19 题    多选题
甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费400万元、增值税52万元、消费税60万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，涉及的会计处理有（）。(金额单位为万元)
A.
借记“委托加工物资”科目460万元，“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目52万元
B.
借记“委托加工物资”科目452万元
C.
贷记“银行存款”科目512万元
D.
借记“委托加工物资”科目512万元
确定
第 20 题    单选题
增值税小规模纳税人取得普通发票不可以抵扣进项税额，但是如果取得的是专用发票，则可以抵扣进项税额。（  ）
A.
正确
B.
错误
第 21 题    单选题
企业将自产的应税矿产品对外销售，按规定应交纳的资源税计入相关资产成本。（ ）
A.
正确
B.
错误
第 22 题    单选题
企业发生印花税应税行为时，应记入“管理费用”科目。（）
A.
正确
B.
错误