下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（ ）。
计算商铺租赁所得个人所得税时，不得在税前扣除的是（ ）。
2017年1月甲企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股权40%。2018年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让，取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理，正确的是（ ）。
下列各项中，不属于耕地占用税征税范围的是( )。
旨在通过开展国际税收征管协作，打击跨境逃（避）税行为，维护公平税收秩序的是( )。
在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。
某居民企业2018年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费200万元、业务宣传费30万元、广告费用100万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额为( )万元。
下列关于资产的摊销处理中，正确的是( )。
某企业2019年6月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元，2019年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
下列关于企业所得税收入确认的表述中，不正确的是( )。
2019年5月公民方某将持有的境内上市公司限售股转让，取得转让收入20万元，假设该限售股原值无法确定，方某转让限售股应缴纳的个人所得税为（ ）元。
下列各项中，不免征个人所得税的是( )。
下列说法中，不符合印花税计税依据的是( )。
下列关于车船税的说法，正确的是（ ）。
下列各项所得，应缴纳个人所得税的是（ ）。
下列合同，应按“购销合同”税目征收印花税的是（ ）。
根据个人所得税相关规定，计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是（ ）。
某航运公司2019年4月12日购置机动船舶3艘，每艘净吨位1200吨，购置养殖船2艘，所购船舶均在5月10日取得登记证书。所在省车船税计税标准为净吨位201吨以上2000吨以下的，每吨4元。当年该公司应缴纳车船税( )元。
某企业不能正确核算其收入总额，2019年发生成本费用180万元，税务机关核定的应税所得率为10%。2019年该企业应缴纳企业所得税( )万元。（不符合小型微利企业的条件）
根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认说法不正确的是( )。
下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是（ ）。
根据契税相关规定，可以享受免征契税优惠的是( )。
下列收入中，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的是（ ）。
2018年4月，市区甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司投资，甲公司每月收取固定利润1.5万元（不含增值税），4月底乙公司办妥房产过户手续。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2018年甲公司该房产应缴纳房产税（ ）万元。
下列所得中，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是( )。
下列各项中，不符合车船税有关规定的是( )。
宋某2019年3月因身体原因提前2年退休，企业按照统一标准发放给宋某一次性补贴150000元。宋某应就该项一次性补贴缴纳的个人所得税为( )元。
房地产公司采用银行按揭方式销售开发产品，为购房者支付的按揭贷款担保金，正确的企业所得税处理是（ ）。
个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金，应缴纳个人所得税的是（ ）。
2018年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产，采取基价并实行超基价双方分成方式，约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同，12月31日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额12000万元，其中基价为7000万元，超基价部分应分给经纪公司500万元。根据企业所得税相关规定，房地产公司应确认销售收入( )万元。
根据规定，中华人民共和国国籍的应税船舶，船籍国（地区）与中华人民共和国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用（ ）。
某个体工商户2018年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元，2018年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（ ）万元。
秘密级税收情报保密期限一般为( )年。
下列各项所得，免征个人所得税的是（ ）。
某银行2018年年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产的余额是200000万元，截至 2017年年末已在企业所得税前扣除的贷款损失准备金是1000万元，该银行准予在2018年税前扣除的贷款损失准备金为( )万元。
转让定价方法中的成本加成法，其公平成交价格的计算公式为（ ）。
依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是（ ）。
下列房产，可以免征房产税的是( )。
某企业2019年1月1日成立，注册资本2000万元，且公司章程约定资本金于成立之日一次性到位。成立之日注册资本已经到位1500万元，其余投资额截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日该企业向银行取得贷款700万元，利率6%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2019年该企业税前不得扣除的利息为( )万元。
根据个人所得税的规定，个人独资企业的投资者及其家属发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的账务处理是（ ）。
下列关于成本分摊协议属性的说法中，正确的有( )。
根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（ ）。
下列关于契税的说法中，不符合规定的有( )。
居民企业的下列所得，可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有（ ）。
依据车船税的申报规定，下列表述正确的有( )。
根据个人所得税法的规定，下列说法正确的有（ ）。
下列选项中，属于经财政部批准免征房产税的有( )。
下列关于长期待摊费用的表述，正确的有( )。
对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，计算应纳税所得额的方法有（ ）。
下列各项中，应当征收房产税的有( )。
下列各项中，适用5%—35%的超额累进税率计征个人所得税的有（ ）。
在国际税收中，自然人居民身份的判定标准有（ ）。
下列说法中，符合企业所得税相关规定的有（ ）。
根据城镇土地使用税的有关规定，下列用地可免征城镇土地使用税的有( )。
下列情形中，由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有( )。
根据船舶吨税的规定，下列说法中正确的有( )。
下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（ ）。
下列关于房地产开发企业成本费用扣除的企业所得税处理中，正确的有（ ）。
下列关于耕地占用税的表述，正确的有( )。
下列选项中，属于印花税纳税人的有（ ）。
（二）甲公司2018年接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：
（1）本年委托施工企业建设的房产在5月9日办理验收手续，入账价值是450万元（含中央空调50万元）验收投入使用；同时转入固定资产的还有当时为基建工地服务的工棚，原值是50万元，目前作为员工的休息室。
（2）6月30日，将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取不含税
固定收入2.5万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直处于闲置状态。
（3）7月7日，改建办公楼，办公楼账面原值550万元，已计提折旧10万元，为改造支付费用120万元，加装排水系统支付35万元，该排水系统单独作为固定资产入账，7月底完成改建工程，交付使用。
（4）8月30日，将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住，不含税月租金5万元。
（已知：该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额，以上均为不含税金额。）
根据上述资料，回答下列问题：
甲公司业务（3）办公楼2018年应纳房产税( )万元。
（一）中国公民张先生为国内某企业高级技术员工。2019年度取得的收入如下：
（1）每月取得工资收入7200元。
（2）6月参加某商场组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过教育部门捐赠给当地的教育事业。
（3）7月转让英国一套私有住房取得4200000元（折合成人民币，下同），该住房的买价转让时发生的费用共计3500000元，已被扣缴个人所得税120000元，经核查境外完税凭证无误。
（4）8月转让2018年无偿受赠的房屋，取得收入780000元，已知该房屋的实际价值500000元，受赠和转让过程中发生的税费120000元。
根据以上资料，回答下列问题：
境外所得在我国境内应补缴的个人所得税( )元。
（一）中国公民张先生为国内某企业高级技术员工。2019年度取得的收入如下：
（1）每月取得工资收入7200元。
（2）6月参加某商场组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过教育部门捐赠给当地的教育事业。
（3）7月转让英国一套私有住房取得4200000元（折合成人民币，下同），该住房的买价转让时发生的费用共计3500000元，已被扣缴个人所得税120000元，经核查境外完税凭证无误。
（4）8月转让2018年无偿受赠的房屋，取得收入780000元，已知该房屋的实际价值500000元，受赠和转让过程中发生的税费120000元。
根据以上资料，回答下列问题：
转让受赠房产应缴纳的个人所得税( )元。
（二）甲公司2018年接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：
（1）本年委托施工企业建设的房产在5月9日办理验收手续，入账价值是450万元（含中央空调50万元）验收投入使用；同时转入固定资产的还有当时为基建工地服务的工棚，原值是50万元，目前作为员工的休息室。
（2）6月30日，将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取不含税
固定收入2.5万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直处于闲置状态。
（3）7月7日，改建办公楼，办公楼账面原值550万元，已计提折旧10万元，为改造支付费用120万元，加装排水系统支付35万元，该排水系统单独作为固定资产入账，7月底完成改建工程，交付使用。
（4）8月30日，将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住，不含税月租金5万元。
（已知：该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额，以上均为不含税金额。）
根据上述资料，回答下列问题：
甲公司业务（1） 2018年应纳房产税( )万元。
（一）中国公民张先生为国内某企业高级技术员工。2019年度取得的收入如下：
（1）每月取得工资收入7200元。
（2）6月参加某商场组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过教育部门捐赠给当地的教育事业。
（3）7月转让英国一套私有住房取得4200000元（折合成人民币，下同），该住房的买价转让时发生的费用共计3500000元，已被扣缴个人所得税120000元，经核查境外完税凭证无误。
（4）8月转让2018年无偿受赠的房屋，取得收入780000元，已知该房屋的实际价值500000元，受赠和转让过程中发生的税费120000元。
根据以上资料，回答下列问题：
张先生2019年工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税( )元。
（二）甲公司2018年接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：
（1）本年委托施工企业建设的房产在5月9日办理验收手续，入账价值是450万元（含中央空调50万元）验收投入使用；同时转入固定资产的还有当时为基建工地服务的工棚，原值是50万元，目前作为员工的休息室。
（2）6月30日，将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取不含税
固定收入2.5万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直处于闲置状态。
（3）7月7日，改建办公楼，办公楼账面原值550万元，已计提折旧10万元，为改造支付费用120万元，加装排水系统支付35万元，该排水系统单独作为固定资产入账，7月底完成改建工程，交付使用。
（4）8月30日，将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住，不含税月租金5万元。
（已知：该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额，以上均为不含税金额。）
根据上述资料，回答下列问题：
甲公司业务（2）投资的房产2018年应纳房产税( )万元。
（一）中国公民张先生为国内某企业高级技术员工。2019年度取得的收入如下：
（1）每月取得工资收入7200元。
（2）6月参加某商场组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过教育部门捐赠给当地的教育事业。
（3）7月转让英国一套私有住房取得4200000元（折合成人民币，下同），该住房的买价转让时发生的费用共计3500000元，已被扣缴个人所得税120000元，经核查境外完税凭证无误。
（4）8月转让2018年无偿受赠的房屋，取得收入780000元，已知该房屋的实际价值500000元，受赠和转让过程中发生的税费120000元。
根据以上资料，回答下列问题：
张先生中奖所得应缴纳的个人所得税( )元。
（二）甲公司2018年接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：
（1）本年委托施工企业建设的房产在5月9日办理验收手续，入账价值是450万元（含中央空调50万元）验收投入使用；同时转入固定资产的还有当时为基建工地服务的工棚，原值是50万元，目前作为员工的休息室。
（2）6月30日，将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取不含税
固定收入2.5万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直处于闲置状态。
（3）7月7日，改建办公楼，办公楼账面原值550万元，已计提折旧10万元，为改造支付费用120万元，加装排水系统支付35万元，该排水系统单独作为固定资产入账，7月底完成改建工程，交付使用。
（4）8月30日，将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住，不含税月租金5万元。
（已知：该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额，以上均为不含税金额。）
根据上述资料，回答下列问题：
甲公司业务（4）闲置房产2018年应纳房产税( )万元。
（一）张某为一国企员工，该企业实行绩效工资制度，2019年张某收入情况如下：
（1）每月应税工资8500元，餐补500元。
（2）每月公务交通，通信补贴800元，所在省规定的标准为600元/月。
（3）4月份取得季度奖4000元，单位集资利息10000元。
（4）10月份取得省政府颁发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所工作，误餐补助300元。
（5）12月份取得年度绩效工资35000元，在另一公司取得独立董事费50000元，储蓄存款利息2000元，保险赔偿5000元。
根据上述资料，回答下列问题：
张某取得年度绩效工资应纳个人所得税（ ）元。（年度绩效工资选择单独计税）
（一）张某为一国企员工，该企业实行绩效工资制度，2019年张某收入情况如下：
（1）每月应税工资8500元，餐补500元。
（2）每月公务交通，通信补贴800元，所在省规定的标准为600元/月。
（3）4月份取得季度奖4000元，单位集资利息10000元。
（4）10月份取得省政府颁发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所工作，误餐补助300元。
（5）12月份取得年度绩效工资35000元，在另一公司取得独立董事费50000元，储蓄存款利息2000元，保险赔偿5000元。
根据上述资料，回答下列问题：
张某4月工资和单位集资利息应预扣预缴和代扣代缴的个人所得税合计（ ）元。
（二）位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2019年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：
（1）8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款232万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。
（2）9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.6万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。
（3）10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额2.88万元，企业
将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计折旧期限为10年，税法允许一次性扣除，不考虑残值。
（4）成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。
（5）投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。
（6）计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。（不考虑地方教育附加，所得税税率15%。2018年5月1日至2019年3月31日期间该企业增值税税率为16%。）
根据上述资料，回答下列问题：
该企业应补缴的增值税及附加税费（ ）万元。
（一）张某为一国企员工，该企业实行绩效工资制度，2019年张某收入情况如下：
（1）每月应税工资8500元，餐补500元。
（2）每月公务交通，通信补贴800元，所在省规定的标准为600元/月。
（3）4月份取得季度奖4000元，单位集资利息10000元。
（4）10月份取得省政府颁发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所工作，误餐补助300元。
（5）12月份取得年度绩效工资35000元，在另一公司取得独立董事费50000元，储蓄存款利息2000元，保险赔偿5000元。
根据上述资料，回答下列问题：
张某全年工资薪金所得应缴纳个人所得税（ ）元。
（二）位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2019年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：
（1）8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款232万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。
（2）9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.6万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。
（3）10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额2.88万元，企业
将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计折旧期限为10年，税法允许一次性扣除，不考虑残值。
（4）成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。
（5）投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。
（6）计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。（不考虑地方教育附加，所得税税率15%。2018年5月1日至2019年3月31日期间该企业增值税税率为16%。）
根据上述资料，回答下列问题：
2018年应补缴企业所得税（ ）万元。
（二）位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2019年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：
（1）8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款232万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。
（2）9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.6万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。
（3）10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额2.88万元，企业
将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计折旧期限为10年，税法允许一次性扣除，不考虑残值。
（4）成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。
（5）投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。
（6）计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。（不考虑地方教育附加，所得税税率15%。2018年5月1日至2019年3月31日期间该企业增值税税率为16%。）
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2018年度经审核后会计利润总额（ ）万元。
（一）张某为一国企员工，该企业实行绩效工资制度，2019年张某收入情况如下：
（1）每月应税工资8500元，餐补500元。
（2）每月公务交通，通信补贴800元，所在省规定的标准为600元/月。
（3）4月份取得季度奖4000元，单位集资利息10000元。
（4）10月份取得省政府颁发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所工作，误餐补助300元。
（5）12月份取得年度绩效工资35000元，在另一公司取得独立董事费50000元，储蓄存款利息2000元，保险赔偿5000元。
根据上述资料，回答下列问题：
张某取得独立董事费应预扣预缴个人所得税（ ）元。
（一）张某为一国企员工，该企业实行绩效工资制度，2019年张某收入情况如下：
（1）每月应税工资8500元，餐补500元。
（2）每月公务交通，通信补贴800元，所在省规定的标准为600元/月。
（3）4月份取得季度奖4000元，单位集资利息10000元。
（4）10月份取得省政府颁发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所工作，误餐补助300元。
（5）12月份取得年度绩效工资35000元，在另一公司取得独立董事费50000元，储蓄存款利息2000元，保险赔偿5000元。
根据上述资料，回答下列问题：
张某10月应预扣预缴的个人所得税（ ）元。
（二）位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2019年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：
（1）8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款232万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。
（2）9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.6万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。
（3）10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额2.88万元，企业
将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计折旧期限为10年，税法允许一次性扣除，不考虑残值。
（4）成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。
（5）投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。
（6）计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。（不考虑地方教育附加，所得税税率15%。2018年5月1日至2019年3月31日期间该企业增值税税率为16%。）
根据上述资料，回答下列问题：
业务招待费和新产品研发费分别调整应纳税所得额（ ）万元。
（二）位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2019年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：
（1）8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款232万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。
（2）9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.6万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。
（3）10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额2.88万元，企业
将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计折旧期限为10年，税法允许一次性扣除，不考虑残值。
（4）成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。
（5）投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。
（6）计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。（不考虑地方教育附加，所得税税率15%。2018年5月1日至2019年3月31日期间该企业增值税税率为16%。）
根据上述资料，回答下列问题：
投资收益和捐赠分别调整应纳税所得额（ ）万元。
（二）位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2019年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：
（1）8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款232万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。
（2）9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.6万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。
（3）10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额2.88万元，企业
将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计折旧期限为10年，税法允许一次性扣除，不考虑残值。
（4）成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。
（5）投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。
（6）计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。（不考虑地方教育附加，所得税税率15%。2018年5月1日至2019年3月31日期间该企业增值税税率为16%。）
根据上述资料，回答下列问题：
职工工会经费、职工教育费、职工福利费分别调整应纳税所得额（ ）万元。
（一）张某为一国企员工，该企业实行绩效工资制度，2019年张某收入情况如下：
（1）每月应税工资8500元，餐补500元。
（2）每月公务交通，通信补贴800元，所在省规定的标准为600元/月。
（3）4月份取得季度奖4000元，单位集资利息10000元。
（4）10月份取得省政府颁发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所工作，误餐补助300元。
（5）12月份取得年度绩效工资35000元，在另一公司取得独立董事费50000元，储蓄存款利息2000元，保险赔偿5000元。
根据上述资料，回答下列问题：
张某免于或不征缴个人所得税的项目有（ ）。