[模拟]2019财政税收实务（二）
关于税收饶让的说法，正确的是（ ）
税务机关对某企业进行纳税检查时，发现该企业将生产领用的原材料5000元误记为50000元，企业应做的账务调整为（ ）。
资本-劳动力最大化标准，强调政府应投资的项目类型是（ ）。
某具有出口经营权的电器生产企业增值税一般纳税人自营出口自产货物，2016年5月末未退税前计算出的期末留抵税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（ ）万元。
纳税人须先将已填用过的发票存根联交主管税务机关审核无误后，再领购新发票，已填用过的发票存根联由用票单位自己保管，这种发票领购方式称为（ ）
对于影响上年度的所得，在账务调整时可记入的会计科目为（ ）。
具有稳定经济功能，被称为“自动稳定器“的税种是（ ）
国家投资到社会再生产领域，从事生产经莒活动的资产是（ ）
在一般性政策工具中，最为灵活的货币政策工具是（ ）
关于基础设施特点的说法，错误的是（ ）
关于财政支出不断增长理论的说法，错误的是（ ）
以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入的原则是（ ）
境内某单位将船舶岀租到境外的，相应车船的车船税应（ ）
关于市场配置资源与市场失灵的说法，错误的是（ ）
企业收取的包装物押金，应记入的会计科目为（ ）
纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为（ ）。
某企业经营5年后，按章程规定进行注销。2015年3月1开始清算，6月30日完成清算。该企业应在（ ）之前向主管税务机关进行企业所得税清算申报。
关于部门预算编制范围的说法，正确的是（ ）
个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为（ ）。
甲国某居民公司2016年度来源于乙国所得200万元，甲国、乙国物实行属人兼属地税收管辖权，甲、乙两国的企业所得税税率分别为40％和30％，甲国对境外所得实行扣除法。该公司2016年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税（ ）万元。
某个体工商户从事餐饮业务，其业主将自己名下的一辆汽车用于送餐服务，导致该辆汽车费用难以分清生产经营与家庭用途。2015年该辆汽车共发生相关费用95000元，在计算个人所得税时，准予税前扣除的费用是（ ）
同经营性国有资产相比，行政事业单位国有资产具有的独特性质是（ ）
政府预算决策的对象是（ ）
某调查公司为符合条件的小型微利企业，假设2015年全年实现应纳税所得额15万元，该公司2015年应缴纳企业所得税（ ）万元。
关于政府投资的特点与范围的说法，错误的是（ ）。
关于公债的说法，错误的是（ ）
社会保障资金缺口所形成的政府债务属于（ ）。
就预算年度来说，属于历年制的是（ ）
中国居民张某2015年4月2日购买在全国中小企业股转让系统挂牌的某公司股票，6月3日分得股息红利5000元，持股期限3个月，张某该项股息红利所得应缴纳个人所得税（ ）元
李某因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的财产和用品是（ ）
香港某财务公司2015年4月通过沪港通投资上海证券交易所上市股票，当月实现股票买卖所得300万元，该公司应缴纳企业所得税（ ）万元。
当政府过多发行债券时，有可能对市场产生的效应是（ ）
关于税收强制执行措施的说法，正确的是（ ）
当社会总供给小于总需求时，政府预算的调控手段是（ ）
非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失是指（ ）
下列产品中，不征收资源税的是（ ）
关于税收支出具体形式的说法，错误的是（ ）
某百货公司为增值税一般纳税人，2016年4月销售给消费者日用品一批，收取含税价款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，则该百货公司4月份应纳增值税（ ）
预算资金监督制衡方最基本的行为特征是（ ）
财政的可控制性支出是（ ）
通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的应按（ ）计征契税。
某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2016年3月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业当月应计提的增值税销项税额为（ ）万。
根据预算法，我国对地方政府发行公债管理权限的规定是（ ）
下列原则中，不属于财政支出划分原则的是（ ）
下列税款征收方式中，属于查定征收方式的是（ ）
某软件公司成立于2012年，当年获利，2014年实现应纳税所得额2000万元，不考虑其他因素，该公司2014年应缴纳企业所得税（ ）万元。
企业销售货物发生的现金折扣，正确的账务处理为（ ）。
事业单位可不进行资产评估的情况有（ ）
政府利用加速折旧的税收政策促使企业进行设备投资，发挥的财政政策功能是（ ）
税负转嫁的一般规律是（ ）
下列行为适用增值税13%税率的是（ ）。
关于“公共劳务”收费法的说法，错误的是（ ）
适合地方政府管理的事权及支出责任的是（ ）。
下列行为中，不属于增值税征收范围的是（ ）
下列弥补财政赤字的方式中，属于凭空创造购买力的方式是（ ）。
下列货物中，其进项税额不得进行抵扣的是（ ）
纳税人销售下列货物免征增值税的是（ ）
下列行为中，不需要办理注销税务登记的情形是（ ）。
属于税法非正式渊源的是（ ）
关于纳税申报和纳税款的说法，正确的是（ ）。
根据企业所得税法，股权、资产划转适用特殊性税务处理的条件，包括（ ）
纳税人在购买房屋时，下列与房屋相关的附属设施属于契税征收范围的是（ ）
下列原则中，属于政府间事权划分的原则有（ ）
关于公共物品的说法，正确的有（ ）
关于税收强制执行措施的说法，正确的有（ ）
关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ ）
根据《中华人民共和国进出口关税条例》，下列说法正确的有（ ）
税收的职能包括（ ）
根据个人所得税法，下列情形中，主管税务机关可以核定个人股权转让收入的有（ ）
可以作为测定纳税能力大小的指标有（ ）
免征城镇土地使用税的土地包括（ ）
政府投融资的基本特征包括（ ）
存货项目包括（ ）
国有企业取得的下列收入中，属于国有资产收益的有（ ）
属于财政政策工具的有（ ）
我国的社会救助主要包括（ ）
公债发行的原则包括（ ）
纳税检查的客体包括（ ）
下列原则中，属于基本支岀预算的编制原则的是（ ）
政府预算政治决策程序的强制性主要表现在（ ）
中国公民章先生2018年7月从中国境内取得收入的情况如下
（1）从任职公司取得工资收入8500元；
（2）出版学术著作一部，出版社支付稿酬80000元
（3）一次性取得会计咨询收入40000元；
（4）参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元；
（5）取得保险赔款30000元；
（6）取得国债利息收入5000元；
（7）转让上海证交所上市股票取得所得15000元，通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。
附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表。
章先生取得会计咨询收入应缴纳个人所得税（ ）
甲公司为新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生经营活动如下：
1）因改制签订产权转移书据2份。
2）签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。
3）签订贴息贷款合同一份，总金额50万元。
4）签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。已知：购销合同的印花税税率为0.3‰，借款合同的印花税税率为0.05‰
甲公司签订采购合同应缴纳印花税（ ）元
甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2016年发生如下经济业务：
1）销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元
2）将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10％。
3）2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。
4）2016年度发生合同违约金支出5万元。
企业收取的包装物租金，其正确的账务处理为（ ）
甲公司为新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生经营活动如下：
1）因改制签订产权转移书据2份。
2）签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。
3）签订贴息贷款合同一份，总金额50万元。
4）签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。已知：购销合同的印花税税率为0.3‰，借款合同的印花税税率为0.05‰
甲公司签订以物易物合同应缴纳印花税（ ）元
甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2016年发生如下经济业务：
1）销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元
2）将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10％。
3）2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。
4）2016年度发生合同违约金支出5万元。
将自产设备用于职工福利，其正确的账务处理为（ ）
中国公民章先生2018年7月从中国境内取得收入的情况如下
（1）从任职公司取得工资收入8500元；
（2）出版学术著作一部，出版社支付稿酬80000元
（3）一次性取得会计咨询收入40000元；
（4）参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元；
（5）取得保险赔款30000元；
（6）取得国债利息收入5000元；
（7）转让上海证交所上市股票取得所得15000元，通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。
附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表。
章先生取得工资收入应缴纳个人所得税（ ）
甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2016年发生如下经济业务：
1）销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元
2）将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10％。
3）2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。
4）2016年度发生合同违约金支出5万元。
关于合同违约金的账务处理，正确的是（ ）
某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13％的增值税税率，2018年2月发生下列业务
1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付
2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，増值税0.85万元，款项已经支付，低值易耗品尚末验收入库。
3）销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，税款15.3万元；同时收取包装物押金3.51万元。
4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10％
5）销售2015年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.26万元。
6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.17万元
销售设备应计提增值税销项税额（ ）元
中国公民章先生2018年7月从中国境内取得收入的情况如下
（1）从任职公司取得工资收入8500元；
（2）出版学术著作一部，出版社支付稿酬80000元
（3）一次性取得会计咨询收入40000元；
（4）参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元；
（5）取得保险赔款30000元；
（6）取得国债利息收入5000元；
（7）转让上海证交所上市股票取得所得15000元，通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。
附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表。
关于章先生涉税事务的说法，正确的有（ ）
甲公司为新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生经营活动如下：
1）因改制签订产权转移书据2份。
2）签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。
3）签订贴息贷款合同一份，总金额50万元。
4）签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。已知：购销合同的印花税税率为0.3‰，借款合同的印花税税率为0.05‰
甲公司设置营业账簿应缴纳印花税（ ）元
某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13％的增值税税率，2018年2月发生下列业务
1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付
2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，増值税0.85万元，款项已经支付，低值易耗品尚末验收入库。
3）销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，税款15.3万元；同时收取包装物押金3.51万元。
4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10％
5）销售2015年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.26万元。
6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.17万元
视同销售的投资入股产品的增值税计税价格为（ ）元。
中国公民章先生2018年7月从中国境内取得收入的情况如下
（1）从任职公司取得工资收入8500元；
（2）出版学术著作一部，出版社支付稿酬80000元
（3）一次性取得会计咨询收入40000元；
（4）参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元；
（5）取得保险赔款30000元；
（6）取得国债利息收入5000元；
（7）转让上海证交所上市股票取得所得15000元，通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。
附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表。
章先生参加有奖竟猜活动取得中奖所得应缴纳个人所得税（ ）元
甲公司为新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生经营活动如下：
1）因改制签订产权转移书据2份。
2）签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。
3）签订贴息贷款合同一份，总金额50万元。
4）签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。已知：购销合同的印花税税率为0.3‰，借款合同的印花税税率为0.05‰
甲公司签订的贴息贷款合同应缴纳印花税（ ）元
中国公民章先生2018年7月从中国境内取得收入的情况如下
（1）从任职公司取得工资收入8500元；
（2）出版学术著作一部，出版社支付稿酬80000元
（3）一次性取得会计咨询收入40000元；
（4）参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元；
（5）取得保险赔款30000元；
（6）取得国债利息收入5000元；
（7）转让上海证交所上市股票取得所得15000元，通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。
附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表。
章先生取得稿酬收入应缴纳个人所得税（ ）
甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2016年发生如下经济业务：
1）销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元
2）将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10％。
3）2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。
4）2016年度发生合同违约金支出5万元。
企业发生的广告费支出，其正确的账务处理为（ ）
某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13％的增值税税率，2018年2月发生下列业务
1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付
2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，増值税0.85万元，款项已经支付，低值易耗品尚末验收入库。
3）销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，税款15.3万元；同时收取包装物押金3.51万元。
4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10％
5）销售2015年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.26万元。
6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.17万元
本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额（ ）
甲公司为新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生经营活动如下：
1）因改制签订产权转移书据2份。
2）签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。
3）签订贴息贷款合同一份，总金额50万元。
4）签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。已知：购销合同的印花税税率为0.3‰，借款合同的印花税税率为0.05‰
甲公司签订产权转移书据应缴纳印花税（ ）元。
某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13％的增值税税率，2018年2月发生下列业务
1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付
2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，増值税0.85万元，款项已经支付，低值易耗品尚末验收入库。
3）销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，税款15.3万元；同时收取包装物押金3.51万元。
4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10％
5）销售2015年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.26万元。
6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.17万元
本月允许抵扣的增值税进项税额为（ ）元。
甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2016年发生如下经济业务：
1）销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元
2）将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10％。
3）2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。
4）2016年度发生合同违约金支出5万元。
企业收取的包装物押金，其正确的账务处理为（ ）
甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2016年发生如下经济业务：
1）销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元
2）将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10％。
3）2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。
4）2016年度发生合同违约金支出5万元。
企业收取的包装物押金，其正确的账务处理为（ ）