2022年中级经济考试《财政税收》全真模拟卷二

第 1 题单选题

国家物资储备支出属于（）。

A.

补偿性支出

B.

消费性支出

C.

积累性支出

D.

不可控制支出

第 2 题单选题

按照不同时间段或时期的需求制定不同价格的公共定价方法是（）。

A.

平均成本定价法

B.

二部定价法

C.

时限定价法

D.

负荷定价法

第 3 题单选题

货物运输合同应按（）税率缴纳印花税。

A.

每件5元

B.

0．1％

C.

0．5‰

D.

不需缴纳

第 4 题单选题

某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外向社会开放的公园占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1．5元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为( )万元。

A.

55．5

B.

60

C.

115．5

D.

120

第 5 题单选题

关于财政农业投资的说法，错误的是（）。

A.

国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责

B.

农业投入的资金主要靠财政支持

C.

农业发展与财政有着十分密切的关系

D.

财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等

第 6 题单选题

进口货物的增值税纳税义务发生时间为（）。

A.

收到进口货物的当天

B.

报关进口的当天

C.

支付税款的当天

D.

索取销售货款凭据的当天

第 7 题单选题

按（）划分，国有资产可分为经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产。

A.

国有资产的性质

B.

国有资产存在的形态

C.

管理体制

D.

存在于境内或境外

第 8 题单选题

关于政府预算决策，以下表述错误的是( )。

A.

政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择

B.

政府预算决策的程序具有不固定性

C.

政府预算决策的对象是公共偏好

D.

政府预算的政治决策程序具有强制性

第 9 题单选题

个人所得税的非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（）天的个人。

A.

183

B.

184

C.

185

D.

186

第 10 题单选题

关于公共物品的说法，正确的是（）。

A.

公共物品的效用具有可分割性

B.

公共物品与私人物品的区别在于消费该物品的特征不同

C.

公共物品与私人物品的区别在于该物品的所有制性质不同

D.

公共物品是市场经济条件下特有的产物

第 11 题单选题

某公司2018年6月进口10箱卷烟(5万支／箱)，经海关审定，关税完税价格22万元／箱，关税税率50％，消费税税率为56％，定额税率150元／箱。2018年6月该公司进口环节应纳消费税（）万元。

A.

1183．64

B.

420．34

C.

288．88

D.

100．80

第 12 题单选题

辅助生产车间为进行产品生产而耗用的直接材料费用，应记入的会计账户为（）。

A.

生产成本——基本生产成本

B.

生产成本——辅助生产成本

C.

制造费用

D.

管理费用

第 13 题单选题

某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元，应做的账务调整分录为（）。

A.

借：管理费用 1000 贷：累计摊销 1000

B.

借：管理费用 500 贷：累计摊销 500

C.

借：累计摊销 500 贷：管理费用 500

D.

借：累计摊销 1000 贷：管理费用 1000

第 14 题单选题

税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业上年度销售收入1600万元，检查发现在“管理费用—业务招待费”明细账上累计发生数为12万元已全额扣除，应调增应纳税所得额( )万元。

A.

4．8

B.

7．2

C.

8

D.

12

第 15 题单选题

对于基本建设投资支出项目，宜采取的效益分析方法是（）。

A.

“成本一效益”分析法

B.

最低费用选择法

C.

“公共劳务”收费法

D.

公共定价法

第 16 题单选题

政府公共部门与非公共部门合作过程中，让非公共部门所掌握的资源参与提供公共物品。这种投资方式称为（）。

A.

BOO方式

B.

TOT方式

C.

BOT方式

D.

BBO方式

第 17 题单选题

国库集中收付制度中集中收付的对象主要是（）。

A.

财政性收支

B.

企业收支

C.

个人收支

D.

信贷收支

第 18 题单选题

关于税收原则的说法，错误的是( )。

A.

威廉•配第提出的税收原则包括公平、简便、节省

B.

历史上第一次提出税收原则的是威廉•配第

C.

亚当•斯密主张的税收原则包括平等、确定、便利、最少征收费用原则

D.

阿道夫•瓦格纳的财政政策原则包括充裕、弹性、便利、节约原则

第 19 题单选题

关于科学研究支出的说法，错误的是（）。

A.

基础科学的经费主要应由政府承担。

B.

外部效应较强的科研支出的主要渠道应该是财政拨款

C.

税收优惠、财政补贴也是财政对科学研究的投入形式

D.

我国财政用于科学研究支出是逐年下降的

第 20 题单选题

某企业将一批货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并且在海关规定的期限内复运进境。发生境外加工费22万元，料件费10万元，该货物复运进境的运费为8万元，保险费为11万元。进口关税税率为20％。则该批货物报关进口时应纳进口关税（）万元。

A.

6．4

B.

8

C.

8．6

D.

10．2

第 21 题单选题

关于财政政策与货币政策配合运用的说法，错误的是( )。

A.

当总需求严重不足，生产能力未得到充分利用的情况下，应采用“双松”政策

B.

当出现严重通货膨胀时，应采用力度较大的“双紧”政策，控制力度越猛效果越好

C.

当总供求大体平衡，而投资过旺、消费不足时，应采用松的财政政策和紧的货币政策

D.

当总供求大体平衡，而消费偏旺、投资不足时，应采用紧的财政政策和松的货币政策

第 22 题单选题

关于财政投资的说法，正确的是（）。

A.

财政投资中包括生产性投资

B.

财政投资必须注重经济效益

C.

财政投资的资金来源全部是无偿的

D.

财政投资只能投资于周转快、见效快的短期项目

第 23 题单选题

先统一征税，然后再将税收收入的总额按照一定比例，在中央与地方政府之间加以分割的税收收入划分方式是（）。

A.

分割税种

B.

分割税率

C.

分割税额

D.

分割税制

第 24 题单选题

关于增值税征收范围的说法，正确的是（）。

A.

将购买的货物分配给股东，应征收增值税

B.

集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税

C.

经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售，不征收增值税

D.

银行销售金银、不征收增值税

第 25 题单选题

根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是（）。

A.

私自印制发票的

B.

跨规定区域开具发票的

C.

非法代开发票的

D.

转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的

第 26 题单选题

“公共收入增长导致论”认为，( )决定了公共收入水平。

A.

公民所容忍的税收水平

B.

经济发展水平

C.

GDP增长率

D.

经济发展所处阶段

第 27 题单选题

下列财政支出中，不属于转移支付的是（）。

A.

补助支出

B.

投资支出

C.

捐赠支出

D.

债务利息支出

第 28 题单选题

政府采购中，适用于紧急情况(如招标后没有供应商投标等特殊情况)或涉及高科技应用产品和服务的采购方式称为（）。

A.

单一来源采购

B.

选择性招标采购

C.

竞争性谈判采购

D.

限制性招标采购

第 29 题单选题

下列说法中，符合政府预算资金需求方的行为特征的是（）。

A.

追求自身利益的最大化

B.

追求社会效益的最大化

C.

具有双重委托一代理关系

D.

有诱发设租寻租收益的可能

第 30 题单选题

下列关于耕地占用税的说法，错误的是（）。

A.

耕地占用税的征收范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。

B.

耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位

C.

耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据

D.

我国耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率

第 31 题单选题

下列货物中，符合关税法定免税规定的是（）。

A.

具有商业价值的货样

B.

在海关放行后损失的货物

C.

关税税额在人民币100元以下的一票货物

D.

进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

第 32 题单选题

下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是（）。

A.

增设或撤销分支机构的

B.

改变生产经营期限和隶属关系的

C.

改变开户银行和账号的

D.

改变住所或经营地点涉及税务登记机关变动的

第 33 题单选题

财政收入分配职能的内容是( )。

A.

实现社会财富在地区之间的合理分配

B.

实现社会财富在居民之间的公平分配

C.

实现资源在不同用途之间的合理分配

D.

实现资源在政府部门与非政府部门之间的合理分配

第 34 题单选题

（）的固定资产，可以采用加速折旧法进行折旧。

A.

常年处于闲置状态

B.

大修3个月以后

C.

常年处于强震动状态

D.

停用了又复用的

第 35 题单选题

纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.

税收滞纳金

B.

借款利息

C.

向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

D.

赞助支出

第 36 题单选题

国际税收研究涉及的主要税种是（）。

A.

流转税和所得税

B.

流转税和资源税

C.

所得税和资源税

D.

所得税和资本收益税

第 37 题单选题

下列原则中，不属于财政支出划分原则的是（）。

A.

与事权相对称原则

B.

公平性原则

C.

总额分成原则

D.

权责结合原则

第 38 题单选题

发票监制章由（）制作。

A.

国家审计主管机关

B.

国家税务主管机关

C.

省、自治区、直辖市税务机关

D.

省、自治区、直辖市工商部门

第 39 题单选题

关于个人出租住房适用简易计税方法计缴增值税的说法，正确的是( )。

A.

免征增值税

B.

按3％征收率计算应纳税额

C.

按5％征收率计算应纳税额

D.

按5％征收率减按1．5％计算应纳税额

第 40 题单选题

关于我国社会保险基金预算的说法，正确的是（）。

A.

等同于社会保障预算

B.

全国统一编制执行

C.

其内容包括社会福利与救济

D.

不能用于平衡一般公共预算

第 41 题单选题

关于地方政府举借债务的说法，错误的是（）。

A.

地方政府所需的建设资金都可以通过债务形式融资

B.

地方政府举借的债务要列入本级预算调整方案

C.

地方政府举借债务只能通过发行地方政府债券筹措

D.

地方政府债券只能用于公益性资本支出

第 42 题单选题

甲企业与乙企业签订货物购销合同，丙企业为合同担保人，丁先生为中间人，戊企业为见证人，则该购销合同印花税纳税人为（）。

A.

甲企业和乙企业

B.

甲企业、乙企业和丙企业

C.

甲企业、乙企业、丙企业和丁先生

D.

甲企业、乙企业、丙企业、丁先生和戊企业

第 43 题单选题

征收社会保障税、财产税所执行的财政职能是( )。

A.

资源配置职能

B.

收入分配职能

C.

经济稳定职能

D.

经济发展职能

第 44 题单选题

通过财政分配活动增加和刺激社会总需求的财政政策称为（）。

A.

紧缩性财政政策

B.

扩张性财政政策

C.

中性财政政策

D.

综合财政政策

第 45 题单选题

政府预算决策的对象是（）。

A.

程序合理

B.

依据合法

C.

公共偏好

D.

政府需要

第 46 题单选题

世界各国普遍使用的弥补财政赤字的做法是（）。

A.

增收减支

B.

动用结余

C.

发行公债

D.

向中央银行透支或借款

第 47 题单选题

要求预算部门的收支应以总额列入预算，而不应当只列入收支相抵后的净额，这体现了政府预算的（）原则。

A.

可靠性

B.

完整性

C.

统一性

D.

年度性

第 48 题单选题

经海关批准暂时进境或者暂时出境的开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品，在进境或者出境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起（）个月内复运出境或者复运进境。

A.

12

B.

3

C.

6

D.

1

第 49 题单选题

在增值税会计科目中，用来记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额的是（）。

A.

进项税额

B.

已交税金

C.

销项税额抵减

D.

销项税额

第 50 题单选题

税负转嫁的一般规律是（）。

A.

商品需求弹性大的商品易于税负前转

B.

流转税不易转嫁

C.

竞争性商品的税负转嫁能力较弱

D.

所得税容易转嫁

第 51 题单选题

下列行为中，不属于增值税征收范围的是（）。

A.

将购买的货物分配给股东

B.

将购买的货物用于集体福利

C.

将自产的货物无偿赠送给他人

D.

将自产的货物用于对外投资

第 52 题单选题

一般认为，公债产生于（）。

A.

奴隶社会

B.

封建社会

C.

资本主义社会

D.

社会主义社会

第 53 题单选题

企业收入总额中属于不征税收入的是（）。

A.

国债利息收入

B.

技术转让收入

C.

股息、红利收入

D.

财政拨款

第 54 题单选题

下列方法中，能够以适当的市场化方式弥补预算决策政治缺陷的是（）。

A.

绩效预算

B.

复式预算

C.

国库集中支付

D.

政府采购

第 55 题单选题

一般情况下，企业采用预收货款销售方式销售货物，收到货款时的正确账务处理为（）。

A.

借：银行存款贷：预收账款

B.

借：银行存款贷：主营业务收入

C.

借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)

D.

借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)

第 56 题单选题

国有资产产权登记工作属于国有资产的( )。

A.

投资管理

B.

基础管理

C.

运营管理

D.

收益管理

第 57 题单选题

个人购买家庭唯一套住房，面积85平方米，契税适用税率为( )。

A.

1％

B.

1．5％

C.

2％

D.

3％

第 58 题单选题

在金融市场上，作为调节货币流通量重要手段的是（）。

A.

预算

B.

税收

C.

公债

D.

补贴

第 59 题单选题

有利于防止预算收支结构僵化的预算编制模式是（）。

A.

单式预算

B.

复式预算

C.

基数预算

D.

零基预算

第 60 题单选题

关于深化国有企业改革的说法，错误的是（）。

A.

改革开放以来，国有企业改革一直是经济体制改革的中心环节

B.

改革要坚持和完善基本经济制度

C.

经营性国有资产要实行分散监管

D.

国有企业负责人应实行分类分层管理

第 61 题多选题

造成通货膨胀的原因有（）。

A.

需求拉动

B.

成本推动

C.

结构摩擦

D.

价格水平

E.

社会资源闲置

确定

第 62 题多选题

解决国际重复征税的方法有（）。

A.

低税法

B.

免税法

C.

扣除法

D.

抵消法

E.

抵免法

确定

第 63 题多选题

纳税人在购买房屋时，下列与房屋相关的附属设施属于契税征收范围的是（）。

A.

自行车库

B.

储藏室

C.

停车位

D.

顶层阁楼

E.

制冷设备

确定

第 64 题多选题

现代税收的财政原则包括（）。

A.

便利原则

B.

经济原则

C.

公平原则

D.

中性原则

E.

弹性原则

确定

第 65 题多选题

根据企业所得税法，国务院规定的专项用途财政性资金可以作为不征税收入。这类财政性资金必须符合的条件有（）。

A.

企业从省级以上人民政府的财政部门或其他部门取得

B.

企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

C.

财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求

D.

企业对该资金单独进行核算

E.

企业对该资金发生的支出单独进行核算

确定

第 66 题多选题

转移支付的主要形式有（）。

A.

工资支出

B.

补助支出

C.

捐赠支出

D.

投资支出

E.

债务利息支出

确定

第 67 题多选题

最早实行复式预算的国家有（）。

A.

中国

B.

英国

C.

丹麦

D.

瑞典

E.

印度

确定

第 68 题多选题

税收的经济原则包括（）。

A.

财政原则

B.

配置原则

C.

效率原则

D.

公平原则

E.

弹性原则

确定

第 69 题多选题

企业所得税法规定，资产划转行为适用特殊性税务处理的条件有（）。

A.

100％间接控制的居民企业之间划转资产

B.

100％直接控制的非居民企业之间划转资产

C.

具有合理商业目的

D.

划出方企业在会计上确认损益

E.

资产划转后连续12个月内不改变被划转资产原来实质性经营活动

确定

第 70 题多选题

纳税检查的客体包括（）。

A.

纳税人

B.

负税人

C.

代扣代缴义务人

D.

代收代缴义务人

E.

纳税担保人

确定

第 71 题多选题

关于财政政策与货币政策统一性的说法，正确的有（）。

A.

二者的调控目标都是宏观经济调控目标

B.

二者都是供给管理政策

C.

从经济运行的统一性来看，财政、信贷与货币发行之间有着不可分割的内在联系，任何一方的变化，都会引起其他方面的变化

D.

二者的政策主体都是中央政府

E.

如果两个政策目标不统一协调，必然会造成政策效应的相悖

确定

第 72 题多选题

下列关于一般纳税人的说法，正确的是（）。

A.

一般纳税人资格认定应依申请认定

B.

一般纳税人应有固定的生产经营场所

C.

一般纳税人应按照国家统一的会计制度规定设置账簿

D.

个体工商户以外的其他个人可以办理一般纳税人资格认定

E.

纳税人经认定为一般纳税人后，随时可以申请转为小规模纳税人

确定

第 73 题多选题

根据企业所得税法，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有( )。

A.

固定资产由于技术进步，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限

B.

加速折旧不可以采取双倍余额递减法

C.

某餐饮业2014年5月1日购进的固定资产，可以加速折旧

D.

某互联网企业2014年6月1日新购进的专门用于研发的设备，单位价格120万元，可一次性税前扣除

E.

采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60％

确定

第 74 题多选题

下列政策工具中，属于财政政策工具的有（）。

A.

利率

B.

政府预算

C.

税收

D.

再贴现率

E.

公共支出

确定

第 75 题多选题

下列有关收入确认，正确的有（）。

A.

转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现

B.

债务重组收入，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现

C.

销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

D.

销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入

E.

租赁收入，合同约定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租赁期内分期均匀确认收入的实现

确定

第 76 题多选题

根据企业所得税法，销售收入确认的条件包括( )。

A.

收入的金额能够可靠地计量

B.

已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

C.

企业已在财务上做销售处理

D.