2023年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及解析（98题）

第 1 题单选题

根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策是（）

A.

功能财政预算政策

B.

健全财政政策

C.

周期平衡财政政策

D.

充分就业预算平衡政策

第 2 题单选题

哪项不写进决算报告

A.

预算收入

B.

预算结余

C.

经营收入

D.

预算支出

第 3 题单选题

关于公债调节作用的说法，错误的是( )。

A.

公债可以调节国民收入的使用结构

B.

公债可以调节产业结构

C.

公债可以调节资金供求和货币流通

D.

公债可以调节居民个人收入

第 4 题单选题

假设上年财政支出为300亿元，本年财政支出为325亿元，. 上年GDP为1000亿元，本年GDP为1065亿元，则财政支出增长边际倾向为()。(2021年真题)

A.

0.385

B.

2.600

C.

1.282

D.

0.305

第 5 题单选题

下列关于税制结构的说法，正确的有()

A.

以所得税为主体的税制结构模式具有一定的累退性.

B.

货物与劳务税具有一定的累进性

C.

货物与劳务税征税复杂，征税成本较高

D.

所得税税负不易转嫁，有利于实现税收的原则

第 6 题单选题

预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出，这体现的部门预算编制原则为()。

A.

科学性原则

B.

稳妥性原则

C.

合法性原则

D.

完整性原则

第 7 题单选题

下列货物适用9%税率的为()。

A.

报纸

B.

淀粉

C.

电力

D.

汽车

第 8 题单选题

月末应将“应交税费-预缴增值税”科目转入()科目。

A.

未交增值税

B.

应交增值税

C.

已交税金

D.

已交增值税

第 9 题单选题

一般情况下，居民企业的纳税地点为()

A.

登记注册地

B.

机构场所所在地

C.

经营活动所在地

D.

实际管理机构所在地

第 10 题单选题

下列政府间转移支付的特点不包括()

A.

仅限于政府之间

B.

是无偿的支出

C.

分为纵向转移支付和横向转移支付

D.

是政府的终极支出

第 11 题单选题

针对纳税信用评级为A级的纳税人，税务机关采取的激励措施中不包括()

A.

主动向社会公告年度A级纳税人名单

B.

一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量

C.

连续3年被评为A级信用级别的纳税人，可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项

D.

增值税专用发票按需领用

第 12 题单选题

收支挂钩体现的原则为()。

A.

与事权相对称原则

B.

公平性原则

C.

权责结合原则

D.

激励相容原则

第 13 题单选题

契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税率幅度内提出，并报()备案。

A.

省、自治区、直辖市人民政府

B.

国家税务总局

C.

财政部

D.

全国人民代表大会常委会和国务院

第 14 题单选题

下列不适用纳税担保的情形为k()。

A.

欠缴税款需要出境的

B.

纳税上发生争议的

C.

税务机关认为有逃税行为的

D.

责令纳税人限期缴纳税款，逾期仍未缴纳的

第 15 题单选题

耕地占用税的纳税期限为()。

A.

15日

B.

30日

C.

60日

D.

90日

第 16 题单选题

2012年财政教育经费占GDP的比例要达到。

A.

3%

B.

4%

C.

5%

D.

6%

第 17 题单选题

实现激励相容原则必须满足的条件不包括()

A.

地方政府自治

B.

共同市场

C.

预算软约束

D.

权利制度化

第 18 题单选题

下列采用资源税幅度比例税率的为()。

A.

原油

B.

天然气

C.

金

D.

中重稀土

第 19 题单选题

按照财政赤字的出现和经济周期的关系，可将其分为()。

A.

周期性赤字和非周期性赤字

B.

充分就业赤字和非充分就业赤字

C.

充分就业赤字和结构性赤字

D.

结构性赤字和周期性赤字

第 20 题单选题

纳税信用管理适用的范围不包括()

A.

扣缴义务人

B.

适用查账征收的个人独资企业

C.

适用查账征收的个人合伙企业

D.

临时登记的纳税人

第 21 题单选题

销售商品收入确认的条件不包括()

A.

企业已将商品所有权的风险和报酬转移给了购货方

B.

收入的金额能够可靠计量

C.

相关的成本能够可靠核算

D.

已收到购货方支付的货款

第 22 题单选题

定额定价和从量定价相结合的定价体系为()

A.

平均成本定价法

B.

二部定价法

C.

负荷定价法

D.

公共定价法

第 23 题单选题

下列不属于消费税征收范围的是()。

A.

航空煤油

B.

高档手表

C.

高尔夫包

D.

电动汽车

第 24 题单选题

企事业单位、社会团体以及其他组织向个人专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减税优惠税率房产税，税率是() 。

A.

6%

B.

8%

C.

2%

D.

4%

第 25 题单选题

决定预算预备费动用方案的职权属于() 。

A.

各级预算单位

B.

各级人民代表大会

C.

各级财政部门

D.

各级人民政府

第 26 题单选题

适用成本-效益分析法的是()。

A.

转移性支出

B.

补贴性支出

C.

行政性支出

D.

投资性支出

第 27 题单选题

预算稳定调节基金在编制年度预算调入使用后的规模不超过当年本级一般公共预算支出总额的一定比例，这个比例是()。

A.

7%

B.

10%

C.

5%

D.

8%

第 28 题单选题

关于征税对象，错误的是( )。

A.

征税对象是计算应纳税额依据的标准

B.

征税对象是一种税区别于另一种税的标志

C.

征税对象质的具体化是征税范围和税目

D.

征税对象量的具体化是计税依据和计税标准

第 29 题单选题

下列()不征收消费税。

A.

鞭炮

B.

电池

C.

实木地板

D.

保健食品

第 30 题单选题

下列关于政府债务预算处理的说法，错误的是()。

A.

目前，我国对于政府债务没有编制单独的预算

B.

目前我国按照政府所发债务的性质，分别列入一般公共预算和政府性基金预算

C.

中央政府债务不仅可以用于建设投资，也可以用于弥补一般公共预算支出

D.

地方政府可以通过多种形式举借债务

第 31 题单选题

某企业2021年度销售收入额为1000万元，营业外收入为100万元，增值额为200万元，利润总额为50万元，缴纳增值税为56万元，该企业的增值税税负率为( )。

A.

2.8%

B.

5.6%

C.

3.4%

D.

D 2.6%

第 32 题单选题

下列项目中，不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的是()。

A.

购进的贷款服务

B.

购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票

C.

购进农产品，取得的增值税专用发票

D.

从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

第 33 题单选题

我国现行的公债规模管理方法是( )。

A.

公债发行额管理

B.

公债回购管理

C.

公债总额管理

D.

公债余额管理

第 34 题单选题

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是()

A.

个人举办展览活动的所得

B.

个人雕刻业务所得

C.

个人担任公司董事长所取得的收入

D.

个人应邀为大学做学术报告取得的收入

第 35 题单选题

企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法是()。

A.

可比非受控价格法

B.

交易净利润法

C.

利润分割法

D.

再销售价格法

第 36 题单选题

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时应当先向复议机关申请行政复议的是()。

A.

加收滞纳金

B.

发票管理行为

C.

停止出口退税权

D.

代开发票

第 37 题单选题

下列各项中不属于视同销售的是()。

A.

将购进的货物无偿赠送给他人

B.

将购进的货物用于职工食堂

C.

将购进的货物分配给股东

D.

将自产的货物用于职工福利

第 38 题单选题

在关于销售数量的检查中，下列() 检查方法适用于产成品管理制度比较健全的企业。

A.

以盘挤销倒挤法

B.

先进先出法

C.

分步法

D.

以耗核产，以产核销测定法

第 39 题单选题

某公司从国外进口一批货物共计1000吨，成交，价格为FOB伦敦10万英镑/吨，已知单位运费为0.1万英镑，保险费率为0.3%。填发税款书当日的外汇买卖中间价为1英镑=11.500元人民币。已知该批货物的关税税率为15%。则该公司进口货物需要缴纳关税（）万元人民币。

A.

17474.77

B.

17456.82

C.

15832.56

D.

15332.63

第 40 题单选题

属于"只进不出"的预算为()。

A.

一般公共预算

B.

政府性基金预算

C.

国有资本经营预算

D.

社会保险基金预算

第 41 题单选题

下列关于政府预算的说法中不正确的是()

A.

政府预算的收支形成和执行结果都要经过司法机关审查批准

B.

政府预算收支是财政分配活动的中心环节

C.

政府预算在形式.上以政府财政收支计划的形式存在

D.

政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段

第 42 题单选题

将政府购买力转化为政府消费的是()。

A.

预算支出

B.

财政补贴

C.

税收支出

D.

财政投资性支出

第 43 题单选题

某医药制造企业，2021年销售收入3000万元利润总额200万元。通过中国红十字会向某贫困地区捐款20万元，可以在税前扣除的公益性支出为万元.

A.

24

B.

40

C.

30

D.

20

第 44 题单选题

下列各项中，不属于印花税征税范围的有()。

A.

土地使用权出让书据

B.

记载资金的营业账簿

C.

管道运输合同

D.

建设工程合同

第 45 题单选题

消费税应税消费品生产企业收取的下列款项不应计入消费税计税依据的是( )。

A.

购买方延期付款支付的利息

B.

随同高档手表销售收取的包装盒费用

C.

销售白酒收取的包装物押金

D.

运输发票开给购买方收回的代垫运费

第 46 题单选题

环境保护税的纳税地点为()。

A.

污染物排放地主管税务机关

B.

企业所在地主管税务机关

C.

企业经营地主管税务机关

D.

企业注册地主管税务机关

第 47 题单选题

补充保险费不超过工资总额的（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。

A.

14%

B.

5%

C.

2%

D.

8%

第 48 题单选题

李某工资薪金按照超额累进税率计算的应交个人税为800元，按照全额累进税率计算的个人所得税是1000元，速算扣除数为()。

A.

2000

B.

2600

C.

600

D.

200

第 49 题单选题

调节资源在政府部门和非政府部门的配置体现在()。

A.

财政收入占国内生产总值比重

B.

主要是通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实现

C.

保证重点支出，压缩一般支出

D.

着力稳增长、调结构、促改革、推动供给侧结构性改革

第 50 题单选题

以旧换新冰箱确定销售为()

A.

重新确定冰箱的销售额

B.

新冰箱的销售额

C.

旧冰箱的销售额

D.

实际收取的冰箱不含税价款

第 51 题单选题

关于财政投融资制度的说法，错误的是( )。

A.

财政投融资不同于无偿拨款

B.

财政投融资是一种政策性投融资

C.

财政投融资不同于商业性投融资

D.

财政投融资的资金主要来源于商业银行的贷款

第 52 题单选题

关于我国科技投入和激励机制说法，错误的是()。

A.

完善科技投入机制

B.

税收激励

C.

财政科技投入的重点为应用型研究

D.

政府采购

第 53 题单选题

新绩效预算更加注重()。

A.

更加注重产出

B.

更加注重结果

C.

更加注重数量

D.

更加注重质量

第 54 题单选题

下列不能评为A级的纳税人是().

A.

上一评价年度纳税信用评价结果为D级的

B.

实际生产经营期不满5年的

C.

连续3个月零申报的

D.

连续5个月零申报的

第 55 题单选题

重点关注专项债务的预算是()。

A.

一般公共预算

B.

政府性基金预算

C.

国有资本经营预算

D.

社会保险基金预算

第 56 题单选题

某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量。这体现的是公共物品的（）特征

A.

效用的不可分割性

B.

受益的非排他性

C.

取得方式的非竞争性

D.

提供目的的非营利性

第 57 题单选题

下列关于财政政策与货币政策对需求调节作用的说法，正确的是( )。

A.

银行信贷直接影响个人消费需求的形成

B.

财政在社会消费中起决定性作用

C.

固定资产的投资主要由银行承担

D.

流动资金投资主要由财政承担

第 58 题单选题

企业销售应税消费品，其计提的消费税记入的会计科目是()

A.

税金及附加

B.

营业外支出

C.

管理费用

D.

销售费用

第 59 题多选题

符合契税免税规定的是()。

A.

个人首次购买90平方米以下安置房

B.

个人购买家庭唯一住房

C.

夫妻离婚分割共同财产发生土地房屋权属变更.

D.

法定继承人通过继承承受土地房屋权属的

E.

承受荒滩土地使用权用于渔业生产的

确定

第 60 题多选题

下列收支项目中，被纳入软赤字计算口径的是()。

A.

债务收入

B.

经常收入

C.

债务支出

D.

资产支出

E.

经常支出

确定

第 61 题多选题

预算一体化管理中，健全预算指标账务管理机制要()。

A.

全面覆盖预算指标管理各业务环节

B.

强化预算对执行的控制

C.

将新债务限额提前下达

D.

强化对预算执行全过程的完整反映

E.

优化国库集中支付业务流程

确定

第 62 题多选题

政府间财政关系，一般包括()

A.

行政权力划分

B.

支出责任划分

C.

财政事权划分

D.

收入划分

E.

转移支付制度

确定

第 63 题多选题

根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》计算各分支机构所得税分摊比例需要考虑的因素()。

A.

期间费用

B.

资产总额

C.

营业收入

D.

职工薪酬

E.

利润总额

确定

第 64 题多选题

原始凭证检查内容为()。

A.

审查原始凭证的合法性和真实性

B.

会计凭证及其对应关系是否正确

C.

审查原始凭证的完整性

D.

审查原始凭证的手续是否完备

E.

会计记录所反映的经济内容是否完整

确定

第 65 题多选题

下列关于政府预算的说法，正确的为() 。

A.

政府预算最鲜明的特征是法律性

B.

政治学视角下，研究政府预算应从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手

C.

预算决策是对个人偏好的选择

D.

应适当以市场化方式弥补预算决策政治缺陷

E.

政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段

确定

第 66 题多选题

下列关于购进和租用固定资产，进项可以抵扣的情形为()。

A.

纳税人购进固定资产，用于一般计税方法项目

B.

纳税人购进固定资产，用于简易计税方法项目

C.

纳税人租入固定资产，用于集体福利或个人消费的

D.

纳税人租入固定资产，既用于一般计税方法项目，又用于简易计税项目

E.

纳税人购进固定资产，用于免征增值税项目

确定

第 67 题多选题

关于纳税检查的说法，正确的有()。

A.

纳税检查的主体是税务机关

B.

纳税检查的客体包括代扣代缴义务人

C.

直接从事生产、经营的纳税人的银行存款账户只需经税务所所长的批准

D.

直接从事生产、经营的纳税人的银行存款账户需凭全国统一格式的检查存款账户许可证明

E.

经县税务局局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款

确定

第 68 题多选题

下列应税消费品准予扣除外购已纳消费税的有()。

A.

卷烟

B.

白酒

C.

高档手表

D.

摩托车

E.

高档化妆品

确定

第 69 题多选题

下列项目作为一次性收入计缴个人所得税的有()。

A.

张三8月份在甲单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入3000元

B.

李明出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元

C.

王山转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元

D.

杨兴出租房屋，期限1年，8月份取得本月租金收入为2000元

E.

张某6月份分别在不同单位讲课三次，共取得的讲课收入3000元

确定

第 70 题多选题

关于税务机关实施税收强制执行措施的说法正确的有()。

A.

税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人

B.

在执行税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行

C.

冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

D.

个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施范围之内

E.

税务机关对单价5000元以下的其他生活用品不在税收强制执行措施范围之

确定

第 71 题多选题

下列行为中，属于违反发票管理办法的规定税务机关可以处1万元以下罚款的是()。

A.

违反发票管理办法规定虚开发票2万元的

B.

转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的示

C.

拆本使用发票的

D.

非法代开发票的

E.

扩大发票使用范围

确定

第 72 题多选题

下列关税烟叶税的说法错误的是()。

A.

烟叶税的税率为10%

B.

烟叶税的计税依据为收购价款和价外补贴

C.

价外补贴按照收购价款的20%计算

D.

烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位和个人

E.

烟叶税的纳税地点为烟叶收购地的主管税务机关

确定

第 73 题多选题

下列关于税收本质和职能的说法，正确的是()。

A.

行使征收权的主体是国家

B.

税收的本质是由税收的职能决定的

C.

经济职能又称调节职能.

D.

税收首要和基本的职能为经济职能

E.

财政职能也称收入职能

确定

第 74 题多选题

基本医疗服务范围为()

A.

肺结核控制

B.

计划生育服务

C.

高血压疾病的治疗与防范

D.

妇女怀孕方面的治疗服务

E.

治疗常见的婴幼儿严重疾病

确定

第 75 题多选题

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有()

A.

电影放映服务

B.

仓储服务

C.

收派服务

D.

公交客运服务

E.

安装服务

确定

第 76 题多选题

下列关于税收支出的说法，正确的是(),

A.

税收支出是政府的一种间接性支出

B.

税收支出属于财政补贴性支出

C.

税收支出的目的在于取得财政收入

D.

税收支出分为照顾性税收支出和刺激性税收支

E.

刺激性税收支出主要在于引导、扶持某些经济活动

确定

第 77 题多选题

公债市场的功能为()

A.

实现公债的顺利发行

B.

合理有效调节社会资金的运行

C.

调节收入分配

D.

提高社会资金效率

E.

实现公债的顺利偿还

确定

第 78 题多选题

影响行政管理支出规模因素有() 。

A.

经济发展水平

B.

政府职能

C.

机构设置

D.

行政效率

E.

管理费本身的使用效率

确定