第八章 纳税检查 - 第二节 增值税的检查

题目总数：20
总分数：20
时间：不限时
第 1 题    单选题
增值税一般纳税人的下列行为中，其外购时的进项税额不得抵扣的是（　　）。
A.
外购燃料
B.
生产的废品所耗用的材料
C.
保管不善造成毁损的材料
D.
非自来水公司购进生产用水
第 2 题    单选题
根据增值税法规定，允许从销项税额中抵扣的进项税额包括（  ）。
A.
购进用于简易计税项目的货物增值税专用发票上注明的增值税额
B.
进口货物取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C.
购进并发放给职工的保健品取得的增值税专用发票上注明的增值税额
D.
某家具厂被大火烧毁的外购木材的进项税额，经查属库管人员失职而引发大火
第 3 题    单选题
2019年9月，大华商场(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%)零售货物并以现金形式取得含税销售收入3390元，其正确的账务处理为（  ）。
A.
借：现金 3390贷：应付账款 3390
B.
借：现金 3390贷：应收账款 3390
C.
借：现金 3390贷：主营业务收入 3000应交税费-应交增值税(销项税额) 390
D.
借：主营业务收入 3390贷：应收账款 3000应交税费-应交增值税(进项税额) 390
第 4 题    单选题
甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2019年6月收取乙企业的预付货款2260元，甲企业应做的正确账务处理为（  ）。
A.
借：银行存款 2260贷：主营业务收入 2000应交税费-应交增值税(销项税额) 260
B.
借：银行存款 2260贷：预收账款 2260
C.
借：银行存款2260贷：预收账款 2000应交税费-应交增值税(销项税额) 260
D.
借：银行存款2260贷：其他应付款-预付款 2260
第 5 题    单选题
采用预收货款方式销售产品，其销售收入确认的标志是（  ）。
A.
企业收到货款
B.
合同规定的收到货款的日期
C.
企业发出产品
D.
办妥销售手续
第 6 题    单选题
某企业(增值税一般纳税人)销售产品取得含税价款169.5万元，另收取包装物押金5万元，并分别在账务记录中反映，其应税销售额为（ ）万元。
A.
169.5
B.
150
C.
174.5
D.
155.5
第 7 题    单选题
某企业为增值税一般纳税人，2019年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款1000元、增值税税款130元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是（  ）。
A.
借：银行存款1130贷：主营业务收入 1000应交税费一应交增值税(销项税额) 130
B.
借：银行存款 1130贷：应付账款 1130
C.
借：银行存款 1130贷：库存商品 1130
D.
借：银行存款 1130贷：应付账款 1000应交税费一应交增值税(销项税额) 130
第 8 题    单选题
某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2019年6月份在收取货款时另向购买方收取包装物租金400元，企业应做的账务处理为（  ）。
A.
借：银行存款400贷：销售费用400
B.
借：银行存款452贷：其他业务收入400应交税费一应交增值税(销项税额) 52
C.
借：银行存款400贷：其他业务收入 354应交税费一应交增值税(销项税额) 46
D.
借：银行存款400贷：主营业务收入 354应交税费一应交增值税（销项税额）  46
第 9 题    单选题
企业在2018年发生如下业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣的是（  ）。
A.
外购原材料取得的增值税专用运输发票
B.
从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
C.
某企业购入原材料用于免税项目
D.
某汽车经销商外购用于销售的小汽车
第 10 题    单选题
增值税会计科目不包括(  )。
A.
税金及附加
B.
应交增值税
C.
未交增值税
D.
预交增值税
第 11 题    单选题
下列不属于增值税进项税额抵扣凭证的有(　　)。
A.
增值税普通发票
B.
增值税专用发票
C.
海关开具的增值税专用缴款书
D.
农产品收购凭证
第 12 题    单选题
“应交增值税”明细账内设置的“已交税金”专栏记录的内容是(　　)。
A.
纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额
B.
纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额
C.
纳税人当月已缴纳的应交增值税额
D.
纳税人按现行增值税制度规定得以减免的增值税额
第 13 题    单选题
“待转销项税额”明细科目核算的内容是(　　)。
A.
纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额
B.
纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额
C.
一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额
D.
一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需要在以后期间确认为销项税额的增值税额
第 14 题    单选题
对销售服务应纳增值税销项税额的检查，应注意的是(　　)。
A.
纳税人销售服务，纳税义务发生时间为服务完成时间
B.
纳税人提供租赁服务采取预收货款方式的，纳税义务发生时间为开具发票当天
C.
企业应根据销售结算凭证，按照确认的收入和按规定收取的增值税额借记“主营业务收入”科目
D.
企业应根据销售结算凭证，按照确认的收入和按规定收取的增值税额借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”等科目，按照规定收取的增值税额贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目，按确认的收入贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目
第 15 题    单选题
委托代销方式下，销项税额的检查应注意的是(　　)。
A.
委托代销企业委托代销商品，委托一方要视同销售，销售收入的实现时间为收到代销清单的当天
B.
企业委托代销商品，通过设置“委托代销商品”账户反映企业委托代销的情况
C.
通过“委托代销商品”账户，查核企业是否存在委托代销商品的行为，核查代销商品的种类、数量、单价是否与代销清单反映的情况相符，再与“主营业务收入”账户相核对，核查企业的账务处理是否正确，是否正确计算了增值税
D.
若发现“委托代销商品”账户出现红字余额，则有可能是企业存在虚假出库
第 16 题    多选题
在对企业预收货款销售方式检查时，一方面先要检查其真实性，看是否有借此方式故意拖延税款缴纳时间的现象，另一方面要通过检查（　　）等有关资料，检查企业在货物发出时是否及时转作收入，有无长期挂账的现象。
A.
应收账款明细账
B.
企业的出库单
C.
库存商品明细账
D.
主营业务成本明细账
E.
应付账款明细账
确定
第 17 题    多选题
不得从销项税额中抵扣的进项税额包括（  ）。
A.
用于生产免税项目购进货物所属的增值税税额
B.
用于简易计征项目的购进货物所属的增值税税额
C.
用于集体福利的购进货物所属的增值税税额
D.
委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额
E.
非正常损失的购进货物所属的增值税税额
确定
第 18 题    多选题
下列各项中，不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的有（  ）。
A.
购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额
B.
用于简易计税项目的购进货物所属的增值税税额
C.
用于集体福利的购进货物所属的增值税税额
D.
委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额
E.
非正常损失的购进货物所属的增值税税额
确定
第 19 题    多选题
在增值税进项税额检查时，不得抵扣的进项税额的项目包括（  ）。
A.
购进货物未按规定取得并保存增值税扣税凭证
B.
为员工集体福利而购买的货物所属的增值税税额
C.
因管理不善而被盗窃的购进货物所属的增值税税额
D.
从海关取得的关税凭证上注明的增值税税额
E.
购进农产品的买价和购销货物支付的运输费
确定
第 20 题    多选题
销项税额检查的内容包括(  )。
A.
一般销售方式下销项税额的检查
B.
视同销售方式下销项税额的检查
C.
包装物销售的检查
D.
销售额的检查
E.
税前扣除的检查
确定