下列无形资产不得计算摊销在企业所得税前扣除的是( )。
非境内注册居民企业发生重大变化的，应当自变化之日起( )日内报告主管税务机关。
下列各项支出，允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。
个体工商户领用或发出存货核算方法，原则上采用（ ）。
某居民企业，2018年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，已经取得工会拨缴收据，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。
某高新技术企业适用所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代持有的面值200万元的限售股，通过证券经纪公司变更到实际持有人名下，应缴纳的企业所得税（ ）万元。
2018年某居民企业实现产品不含税销售收入1200万元，其他业务收入400万元，股权转让收益100万元，发生成本费用1350万元以及公益性捐赠支出50万元。企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，2018年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是( )。
下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是（ ）。
某外商投资企业2018年12月向一非关联企业销售产品120件，取得不含税销售额240000元.向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额270000元。企业按可比非受控价格法对关联交易进行调整，2018年12月应确认的收入总额是( )元。
下列关于车船税的说法，正确的是（ ）。
2018年甲企业综合利用资源，生产销售符合相关规定的产品取得不含税收入2000万元，生产销售其他产品取得不含税收入1000万元，与收入对应的成本、税金及附加1500万元，发生销售费用200万元，管理费用100万元（其中业务招待费10万元），财务费用20万元。2017年初投资于境内某上市公司，2018年年底收到投资收益50万元，假设不存在其他调整项目。该企业2018年应缴纳企业所得税( )万元。
李某持有某合伙企业50%的份额，2019年该企业经营利润30万元（未扣投资者费用），企业留存利润20万元，李某分得利润5万元。2019年李某应缴纳个人所得税（ ）元。
个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（ ）。
对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是（ ）。
2018年某生产企业当年实现自产产品销售收入500万元，当年发生广告费60万元，发生业务招待费5万元，已知企业上年有35万元的广告费超标，广告费和业务招待费合计调整应纳税所得额( )万元。
以下关于集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，量化资产个人所得税方面的规定，表述正确的是( )。
个人再次转让同一公司股权且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。此办法适用于发生股权转让后（ ）个月内。
下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（ ）。
下列关于律师事务所从业人员个人所得税的陈述，不正确的是( )。
以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是( )。
下列合同，应按照“技术合同”缴纳印花税的是（ ）。
事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权、股份）超过一定比例，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税，这一比例是（ ）。
当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的税额抵免方法是（ ）。
下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。
王某拥有两处房产，一处原值90万元的房产供自己及家人居住，另一处原值40万元的房产于2018年6月30日出租给他人居住，按市场价每月取得不含税租金收入2400元。王某当年应缴纳房产税（ ）元。
2019年退休公民韩某每月领取养老保险3600元，年金500元，该年金应交付时未交纳个人所得税，2019年韩某应缴纳个人所得税（ ）元。
下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于非独立个人劳务所得的是（ ）。
下列各项收入中免征企业所得税的是（ ）。
2019年3月某作家的一篇小说由一家出版社出版，当月作家取得稿酬所得30000元。该作家稿酬所得应预扣预缴个人所得税( )元。
中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职），2019年1月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的董事费应预扣预缴个人所得税（ ）元。
县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理，该非货币性资产的计税基础为（ ）。
2019年某渔业公司拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位200吨，其他渔船5艘，每艘净吨位400吨。2019年9月11日购置非机动驳船2艘，每艘净吨位600吨，购置养殖渔船1艘，净吨位2000吨，所购船舶当月均取得购置发票。所在省车船税税额标准为净吨位200吨以下（含200吨）的，每吨3元，201吨以上2000吨以下的，每吨4元。当年该渔业公司应缴纳车船税( )元。
某企业2018年资金账簿记载实收资本500万元，2018年已计算缴纳印花税，2019年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2019年新启用其他账簿15本。该企业2019年应缴纳印花税( )元。
个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是( )。
船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日内，按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的（ ）。
某商场对累积消费达到一定额度的消费者给予额外抽奖的机会，消费者个人因此而获得的中奖所得，其正确的税务处理是（ ）。
关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是( )。
某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2019年9月1日到2022年8月31日，每年不含税租金480万元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是（ ）。
在国际税收中，常设机构利润范围的确定方法有（ ）。
下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（ ）。
下列关于个人所得税政策的说法中，正确的有( )。
下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的有( )。
根据企业所得税法的规定，下列选项中，应计入应纳税所得额缴纳企业所得税的有( )。
下列免征耕地占用税的有( )。
下列关于船舶吨税的说法中，正确的有( )。
企业取得的下列收入，应一次性计入所属纳税年度的有（ ）。
非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起30日内向主管税务机关申报办理税务登记，需要提供的资料有( )。
按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地可免征城镇土地使用税的有( )。
根据个人所得税的规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（ ）。
下列说法符合车船税法规定的有（ ）。
下列关于耕地占用税的说法正确的有（ ）。
按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有( )。
对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有（ ）。
下列关于房产税减免税的说法中，正确的有（ ）。
下列各项中，属于企业所得税中的其他收入的有( )。
依据企业所得税的相关规定，金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有（ ）。
依据企业所得税的相关规定，下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的有（ ）。
软件企业的下列支出，在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有（ ）。
（一）某高新技术企业2019年5月份开业，注册资金220万元，当年发生经营活动如下：
（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个账簿，其中资金账簿中记载实收资本220万元。
（2）签订购销合同4份，共记载金额280万元；签订借款合同1份，记载金额50万元，当年取得利息0.8万元。
（3）与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元。
（4）签订技术服务合同1份，记载金额60万元；签订转让专有技术使用权合同1份，记载金额150万元。
已知：购销合同印花税税率为0. 3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰，技术合同印花税税率为0. 3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰，记载资金的账簿印花税税率为0. 5‰，借款合同印花税税率为0.05‰。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业签订购销合同和借款合同应缴纳印花税( )元。
（二）某企业位于市区，2019年发生如下业务：
（1）企业年初房产原值5000万元，其中库房原值1000万元，企业办的学校房产原值1000万元。年初购进一处办公楼，用于投资联营，投资期1年，当年取得固定收入100万元，房产原值2000万元，当地政府规定扣除比例为30%。
（2）企业拥有挂车10辆（每辆整备质量为20吨），1月1日购买客车10辆，载货汽车10辆（每辆整备质量为10吨），购买当月即投入使用，并取得购车发票，根据规定该型号客车车船税年税额1000元／辆，该载货汽车车船税年税额60元／吨。
（3）7月1日占用耕地5000平方米并办妥相关手续，其中车间改造占用2000平方米，公路线路扩建占用3000平方米。当地规定耕地占用税税额为10元／平方米。
企业土地使用证书记载占用一等地段土地的面积为10000平方米；占用二等地段土地的面积为10000平方米。去年7月1日新征用耕地10000平方米。
其他资料：一等地段土地，适用的城镇土地使用税税额为4元／平方米；二等地段土地和新征用的耕地，适用的城镇土地使用税税额均为2元／平方米；以上价格不含增值税，相关手续均已办妥，不考虑其他税费。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业业务（1）应缴纳房产税( )万元。
（一）某高新技术企业2019年5月份开业，注册资金220万元，当年发生经营活动如下：
（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个账簿，其中资金账簿中记载实收资本220万元。
（2）签订购销合同4份，共记载金额280万元；签订借款合同1份，记载金额50万元，当年取得利息0.8万元。
（3）与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元。
（4）签订技术服务合同1份，记载金额60万元；签订转让专有技术使用权合同1份，记载金额150万元。
已知：购销合同印花税税率为0. 3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰，技术合同印花税税率为0. 3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰，记载资金的账簿印花税税率为0. 5‰，借款合同印花税税率为0.05‰。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业签订广告制作合同应缴纳印花税( )元。
（二）某企业位于市区，2019年发生如下业务：
（1）企业年初房产原值5000万元，其中库房原值1000万元，企业办的学校房产原值1000万元。年初购进一处办公楼，用于投资联营，投资期1年，当年取得固定收入100万元，房产原值2000万元，当地政府规定扣除比例为30%。
（2）企业拥有挂车10辆（每辆整备质量为20吨），1月1日购买客车10辆，载货汽车10辆（每辆整备质量为10吨），购买当月即投入使用，并取得购车发票，根据规定该型号客车车船税年税额1000元／辆，该载货汽车车船税年税额60元／吨。
（3）7月1日占用耕地5000平方米并办妥相关手续，其中车间改造占用2000平方米，公路线路扩建占用3000平方米。当地规定耕地占用税税额为10元／平方米。
企业土地使用证书记载占用一等地段土地的面积为10000平方米；占用二等地段土地的面积为10000平方米。去年7月1日新征用耕地10000平方米。
其他资料：一等地段土地，适用的城镇土地使用税税额为4元／平方米；二等地段土地和新征用的耕地，适用的城镇土地使用税税额均为2元／平方米；以上价格不含增值税，相关手续均已办妥，不考虑其他税费。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业业务（3）应缴纳耕地占用税( )元。
（二）某企业位于市区，2019年发生如下业务：
（1）企业年初房产原值5000万元，其中库房原值1000万元，企业办的学校房产原值1000万元。年初购进一处办公楼，用于投资联营，投资期1年，当年取得固定收入100万元，房产原值2000万元，当地政府规定扣除比例为30%。
（2）企业拥有挂车10辆（每辆整备质量为20吨），1月1日购买客车10辆，载货汽车10辆（每辆整备质量为10吨），购买当月即投入使用，并取得购车发票，根据规定该型号客车车船税年税额1000元／辆，该载货汽车车船税年税额60元／吨。
（3）7月1日占用耕地5000平方米并办妥相关手续，其中车间改造占用2000平方米，公路线路扩建占用3000平方米。当地规定耕地占用税税额为10元／平方米。
企业土地使用证书记载占用一等地段土地的面积为10000平方米；占用二等地段土地的面积为10000平方米。去年7月1日新征用耕地10000平方米。
其他资料：一等地段土地，适用的城镇土地使用税税额为4元／平方米；二等地段土地和新征用的耕地，适用的城镇土地使用税税额均为2元／平方米；以上价格不含增值税，相关手续均已办妥，不考虑其他税费。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业业务（4）应缴纳城镇土地使用税( )元。
（二）某企业位于市区，2019年发生如下业务：
（1）企业年初房产原值5000万元，其中库房原值1000万元，企业办的学校房产原值1000万元。年初购进一处办公楼，用于投资联营，投资期1年，当年取得固定收入100万元，房产原值2000万元，当地政府规定扣除比例为30%。
（2）企业拥有挂车10辆（每辆整备质量为20吨），1月1日购买客车10辆，载货汽车10辆（每辆整备质量为10吨），购买当月即投入使用，并取得购车发票，根据规定该型号客车车船税年税额1000元／辆，该载货汽车车船税年税额60元／吨。
（3）7月1日占用耕地5000平方米并办妥相关手续，其中车间改造占用2000平方米，公路线路扩建占用3000平方米。当地规定耕地占用税税额为10元／平方米。
企业土地使用证书记载占用一等地段土地的面积为10000平方米；占用二等地段土地的面积为10000平方米。去年7月1日新征用耕地10000平方米。
其他资料：一等地段土地，适用的城镇土地使用税税额为4元／平方米；二等地段土地和新征用的耕地，适用的城镇土地使用税税额均为2元／平方米；以上价格不含增值税，相关手续均已办妥，不考虑其他税费。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业业务（2）应缴纳车船税( )元。
（一）某高新技术企业2019年5月份开业，注册资金220万元，当年发生经营活动如下：
（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个账簿，其中资金账簿中记载实收资本220万元。
（2）签订购销合同4份，共记载金额280万元；签订借款合同1份，记载金额50万元，当年取得利息0.8万元。
（3）与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元。
（4）签订技术服务合同1份，记载金额60万元；签订转让专有技术使用权合同1份，记载金额150万元。
已知：购销合同印花税税率为0. 3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰，技术合同印花税税率为0. 3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰，记载资金的账簿印花税税率为0. 5‰，借款合同印花税税率为0.05‰。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业签订技术服务合同和专有技术使用权转让合同应缴纳印花税( )元。
（一）某高新技术企业2019年5月份开业，注册资金220万元，当年发生经营活动如下：
（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个账簿，其中资金账簿中记载实收资本220万元。
（2）签订购销合同4份，共记载金额280万元；签订借款合同1份，记载金额50万元，当年取得利息0.8万元。
（3）与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元。
（4）签订技术服务合同1份，记载金额60万元；签订转让专有技术使用权合同1份，记载金额150万元。
已知：购销合同印花税税率为0. 3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰，技术合同印花税税率为0. 3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰，记载资金的账簿印花税税率为0. 5‰，借款合同印花税税率为0.05‰。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业领受权利、许可证照和设置账簿应缴纳印花税( )元。
（一）中国公民孙某2019年度取得下列所得：
（1）每月工资3000元，12月份另取得年终绩效工资30000万元。（年终奖选择单独计税）
（2）5月份孙某出售自己持有的限售股，取得转让收入100000元，无法准确计算全部限售股成本原值。
（3）7月份购入A债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元，12月份卖出A债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。
（4）利用业余时间兼职，1~12月份从兼职单位每月取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望小学。
（5）2018年1月，任职企业授予孙某10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元，2019年10月5日，孙某按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股10元。
（6）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税7000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1500元。
根据上述资料，回答下列问题：
孙某2019年10月股票期权所得应缴纳个人所得税（ ）元。
（一）中国公民孙某2019年度取得下列所得：
（1）每月工资3000元，12月份另取得年终绩效工资30000万元。（年终奖选择单独计税）
（2）5月份孙某出售自己持有的限售股，取得转让收入100000元，无法准确计算全部限售股成本原值。
（3）7月份购入A债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元，12月份卖出A债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。
（4）利用业余时间兼职，1~12月份从兼职单位每月取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望小学。
（5）2018年1月，任职企业授予孙某10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元，2019年10月5日，孙某按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股10元。
（6）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税7000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1500元。
根据上述资料，回答下列问题：
孙某2019年5月转让限售股应缴纳个人所得税（ ）元。
（二）位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3000万元。缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元，发生销售费用1300万元，管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，
其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
（1）12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理。
（2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.6万元，未作账务处理。
根据上述资料，计算并回答下列问题：
该企业12月份应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（ ）万元。
（二）位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3000万元。缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元，发生销售费用1300万元，管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，
其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
（1）12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理。
（2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.6万元，未作账务处理。
根据上述资料，计算并回答下列问题：
该企业经审核后全年会计利润总额为（ ）万元。
（一）中国公民孙某2019年度取得下列所得：
（1）每月工资3000元，12月份另取得年终绩效工资30000万元。（年终奖选择单独计税）
（2）5月份孙某出售自己持有的限售股，取得转让收入100000元，无法准确计算全部限售股成本原值。
（3）7月份购入A债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元，12月份卖出A债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。
（4）利用业余时间兼职，1~12月份从兼职单位每月取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望小学。
（5）2018年1月，任职企业授予孙某10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元，2019年10月5日，孙某按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股10元。
（6）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税7000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1500元。
根据上述资料，回答下列问题：
孙某2019年兼职所得共应预扣预缴个人所得税（ ）元。
（二）位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3000万元。缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元，发生销售费用1300万元，管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，
其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
（1）12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理。
（2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.6万元，未作账务处理。
根据上述资料，计算并回答下列问题：
该企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额为（ ）万元。
（一）中国公民孙某2019年度取得下列所得：
（1）每月工资3000元，12月份另取得年终绩效工资30000万元。（年终奖选择单独计税）
（2）5月份孙某出售自己持有的限售股，取得转让收入100000元，无法准确计算全部限售股成本原值。
（3）7月份购入A债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元，12月份卖出A债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。
（4）利用业余时间兼职，1~12月份从兼职单位每月取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望小学。
（5）2018年1月，任职企业授予孙某10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元，2019年10月5日，孙某按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股10元。
（6）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税7000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1500元。
根据上述资料，回答下列问题：
孙某2019年12月份的年终绩效工资应缴纳个人所得税（ ）元。
（一）中国公民孙某2019年度取得下列所得：
（1）每月工资3000元，12月份另取得年终绩效工资30000万元。（年终奖选择单独计税）
（2）5月份孙某出售自己持有的限售股，取得转让收入100000元，无法准确计算全部限售股成本原值。
（3）7月份购入A债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元，12月份卖出A债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。
（4）利用业余时间兼职，1~12月份从兼职单位每月取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望小学。
（5）2018年1月，任职企业授予孙某10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元，2019年10月5日，孙某按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股10元。
（6）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税7000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1500元。
根据上述资料，回答下列问题：
孙某来源于境外的所得在我国应缴纳个人所得税（ ）元。
（二）位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3000万元。缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元，发生销售费用1300万元，管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，
其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
（1）12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理。
（2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.6万元，未作账务处理。
根据上述资料，计算并回答下列问题：
该企业2018年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
（一）中国公民孙某2019年度取得下列所得：
（1）每月工资3000元，12月份另取得年终绩效工资30000万元。（年终奖选择单独计税）
（2）5月份孙某出售自己持有的限售股，取得转让收入100000元，无法准确计算全部限售股成本原值。
（3）7月份购入A债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元，12月份卖出A债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。
（4）利用业余时间兼职，1~12月份从兼职单位每月取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望小学。
（5）2018年1月，任职企业授予孙某10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元，2019年10月5日，孙某按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股10元。
（6）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税7000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1500元。
根据上述资料，回答下列问题：
孙某2019年12月转让债券所得应纳个人所得税（ ）元。
（二）位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3000万元。缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元，发生销售费用1300万元，管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，
其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
（1）12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理。
（2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.6万元，未作账务处理。
根据上述资料，计算并回答下列问题：
该企业对贫困山区的捐赠应调增的应纳税所得额为（ ）万元。
（二）位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3000万元。缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元，发生销售费用1300万元，管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，
其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
（1）12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理。
（2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.6万元，未作账务处理。
根据上述资料，计算并回答下列问题：
该企业计算应纳税所得额时，下列说法正确的有（ ）。