2023年中级经济师考试《财政税收专业知识和实务》全真模拟卷二

第 1 题单选题

某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是（）。

A.

该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣

B.

该批货物不计算销项税额，不得抵扣其进项税额

C.

该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额

D.

该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额

第 2 题单选题

非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失是指（）。

A.

自然灾害损失

B.

购进货物滞销过期报废损失

C.

合理损耗

D.

因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失

第 3 题单选题

某高新技术公司2018年实现应纳税所得额2000万元，不考虑其他因素，该公司2018年应缴纳企业所得税（）万元。

A.

0

B.

200

C.

300

D.

500

第 4 题单选题

要求预算部门的收支应以总额列入预算，而不应当只列入收支相抵后的净额，这体现了政府预算的（）原则。

A.

可靠性

B.

完整性

C.

统一性

D.

年度性

第 5 题单选题

我国实行的是依据（）确立的税收管辖权。

A.

属地主义原则

B.

属人主义原则

C.

属地与属人相结合原则

D.

属地、属人与属时相结合原则

第 6 题单选题

财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据是（）。

A.

汇票

B.

缴款书

C.

合同

D.

发票

第 7 题单选题

关于公共物品的说法，正确的是（）。

A.

公共物品的效用具有可分割性

B.

公共物品与私人物品的区别在于消费该物品的特征不同

C.

公共物品与私人物品的区别在于该物品的所有制性质不同

D.

公共物品是市场经济条件下特有的产物

第 8 题单选题

“公共收入增长导致论”认为，( )决定了公共收入水平。

A.

公民所容忍的税收水平

B.

经济发展水平

C.

GDP增长率

D.

经济发展所处阶段

第 9 题单选题

下列事项中，纳税人无须持税务登记证件方可办理的是( )。

A.

开立银行账户

B.

办理纳税申报

C.

申请办理延期缴纳税款

D.

领购发票

第 10 题单选题

某高校吴教授2020年1月取得翻译收入20000元，该项翻译收入应预扣预缴个人所得税(　　)元。

A.

4000

B.

3200

C.

3840

D.

2240

第 11 题单选题

某商业银行从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例( )而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

A.

5：1

B.

2：1

C.

3：1

D.

6：1

第 12 题单选题

A烟草公司向B县收购烟叶．今年7月10日支付烟叶收购价款50万元，另对烟农按购价款的10％支付了价外补贴，则A烟草公司应纳的烟叶税税额为(　　)。

A.

10

B.

11

C.

12

D.

15

第 13 题单选题

依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是(　　)。

A.

以委托加工收回的木制一次性筷子为原料生产的木制筷子艺术品

B.

以委托加工收回的化妆品为原料生产的护肤护发品

C.

以外购的已税实木地板为原料生产的实木地板

D.

以委托加工收回的已税酒为原料生产的粮食白酒

第 14 题单选题

下列各项中，不属于车辆购置税应税行为的是(　　)。

A.

抵债方式取得并使用应税车辆的行为

B.

获奖取得汽车并使用的行为

C.

购买进口车辆并使用的行为

D.

馈赠应税车辆的行为

第 15 题单选题

普遍津贴型社会保障制度的资金来源是(　　)。

A.

受保人和雇主缴纳的保险费

B.

受保人和雇主缴纳的保险费为主．财政补贴为辅

C.

完全由财政拨款

D.

财政拨款为主。受保人和雇主缴纳的保险费为辅

第 16 题单选题

某白酒厂(增值税一般纳税人)销售白酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售白酒10吨给宾馆，开具增值税普通发票取得收入32480元，收取包装物押金1500元。该白酒厂应缴纳消费税(　　)元。(白酒消费税税率为20％加0．5元／500克)

A.

48145．13

B.

47200．94

C.

17200．37

D.

49052．68

第 17 题单选题

下列关于税收负担的影响因素的说法，错误的是(　　)。

A.

税收负担的影响因素包括经济因素和税制因素

B.

影响税收负担的经济因素包括：经济发展水平或生产力发展水平、国家的政治经济体制、一定时期的宏观经济政策

C.

当国家实行紧缩的财政政策时，需要减少税收，这时候税收负担会减轻；当实行扩张的财政政策时，税收负担则会相对加重

D.

影响税收负担的税制因素包括征税对象、计税依据、税率、减免税、税收附加和加成

第 18 题单选题

下列关于固定业户缴纳增值税的地点，说法正确的是(　　)。

A.

应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B.

应当向货物销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税

C.

向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税

D.

固定业户到外县(市)销售货物或劳务，应当向货物销售地或劳务发生地的主管税务机关报告相关经营事项

第 19 题单选题

下列不属于耕地占用税纳税人的是(　　)。

A.

占用耕地从事非农业建设的国有企业

B.

占用耕地建房的私营企业

C.

占用耕地建房的国家机关

D.

占用耕地进行林木种植的集体企业

第 20 题单选题

下列关于部门预算含义的说法，错误的是(　　)。

A.

以部门作为预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起

B.

财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托

C.

部门预算是国家财政的物质基础。

D.

部门本身要有严格的资质要求，限定那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门

第 21 题单选题

下列关于现代国库的说法，错误的是(　　)。

A.

传统意义上的国库是指负责办理财政收入收纳、划分、留解和库款支拨的“国家金库”

B.

国库集中收付管理、公债管理和国库现金管理构成现代国库管理制度的核心内容

C.

现代国库制度较好地实现了国库的一系列管理职能，是一个科学的财政管理制度

D.

现代国库不单是指国家金库

第 22 题单选题

现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是(　　)。

A.

收支平衡

B.

法定授权

C.

以收定支

D.

全面覆盖

第 23 题单选题

下列不属于我国的社会救助内容的是(　　)。

A.

对无依无靠的绝对贫困者提供的基本的保障，这主要是针对农村的“五保户”，即保吃、保穿、保住、保医、保养(孤儿为保教)

B.

对农村提供的教育和培训

C.

对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人提供的最基本的社会保障

D.

对因天灾而陷入绝境的家庭和个人提供的最低生活保障

第 24 题单选题

按照税收负担层次可将税收负担率分为(　　)。

A.

中央税收负担率指标和地方税收负担率指标

B.

宏观税收负担率指标和微观税收负担率指标

C.

同比税收负担率指标和环比税收负担率指标

D.

即期税收负担率指标和远期税收负担率指标

第 25 题单选题

纳税信用信息不包括纳税人的(　　)。

A.

纳税人信用历史信息

B.

税务内部信息

C.

税务外部信息

D.

生产销售信息

第 26 题单选题

在我国，(　　)预算赤字可以通过发行公债筹措的资金予以弥补。

A.

建设性

B.

经常性

C.

经营性

D.

盈利性

第 27 题单选题

下列关于国有资本经营预算的说法，错误的是(　　)。

A.

国有资本经营预算应按照收支平衡的原则编制

B.

在必要情况下，国有资本经营预算可列赤字

C.

国有资本经营预算应按一定比例安排资金调入公共预算

D.

国有资本经营预算的收入预算包括本级国有资本经营预算收入、上级转移支付收入、下级上解收入、上年结转收入等

第 28 题单选题

就业问题成为许多国家制定和实施财政政策的目标的原因不包括(　　)。

A.

劳动力资源是一个国家最重要的经济资源，能否充分有效地利用其劳动力资源，是一个国家经济能否健康有序发展的重要条件之一

B.

人们工作的权利是人权的重要内容之一，大多数国家的政府都十分重视保障其公民的工作权利得以实现

C.

充分就业是一个国家社会安定与稳定的重要前提

D.

充分就业是投资收益最大化的基本条件之一

第 29 题单选题

2008年年末，为应对国际金融危机对中国经济的影响，我国政府施行积极的财政政策，制订了4万亿元投资刺激经济计划。这里积极的财政政策实质上就是(　　)财政政策。

A.

扩张性

B.

紧缩性

C.

自动稳定的

D.

微观

第 30 题单选题

财政政策和货币政策的不同点不包括（）。

A.

两者的政策工具和调节范围不同

B.

两者在国民收入分配中所起的作用不同

C.

两者对需求调节的作用方向不同

D.

两者不能同时运用

第 31 题单选题

依据分税制预算管理体制的要求，按税种划分中央和地方的收入，其原则是（）。

A.

事权和财权相结合

B.

事权和收入相结合

C.

分级管理

D.

一级政府一级预算

第 32 题单选题

下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是(　　)。

A.

委托其他纳税人代销货物

B.

赊销和分期收款

C.

进口货物

D.

预收货款

第 33 题单选题

市场经济运行和政府采购的基本原则是(　　)。

A.

公开透明原则

B.

公平竞争原则

C.

诚实信用原则

D.

讲求绩效原则

第 34 题单选题

全面实施绩效管理的三个维度不包括(　　)。

A.

构建全方位预算绩效管理格局

B.

建立全过程预算绩效管理链条

C.

完善全覆盖预算绩效管理体系

D.

健全全方位预算绩效标准体系

第 35 题单选题

研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论是(　　)。

A.

集权分权理论

B.

财政联邦主义

C.

俱乐部理论

D.

外部效应理论

第 36 题单选题

通过财政分配活动刺激社会总需求的财政政策称为(　　)。

A.

紧缩性财政政策

B.

综合财政政策

C.

中性财政政策

D.

扩张性财政政策

第 37 题单选题

现代预算制度的原则不包括(　　)。

A.

公开性

B.

完整性

C.

可靠性

D.

周期性

第 38 题单选题

影响税制结构的根本性因素是(　　)。

A.

经济发展水平

B.

经济结构

C.

征管因素

D.

收入再分配政策

第 39 题单选题

以下关于我国车船税税目税率的表述，不正确的有(　　)。

A.

车船税实行定额税率

B.

客货两用汽车按照货车征税

C.

挂车按照货车税额的70％计算

D.

拖船和非机动驳船分别按机动船舶税额的50％计算

第 40 题单选题

某市当地职工月平均工资为6000元，王某的月工资为20000元，其基本养老保险个人缴费基数的上限为(　　)元。

A.

6000

B.

12000

C.

18000

D.

20000

第 41 题单选题

企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

A.

电动汽车

B.

体育用鞭炮药引线

C.

销售价格为9000元的手表

D.

铅蓄电池

第 42 题单选题

下列房产中，应征收房产税的是（）。

A.

企业无租使用免税单位的房产

B.

宗教寺庙自用的房产

C.

对公租房免征房产税

D.

税务机关办公用房

第 43 题单选题

当企业收到购货单位汇来的预付款时，其正确的账务处理是（）。

A.

借：银行存款
贷：主营业务收入

B.

借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)

C.

借：银行存款
贷：库存商品

D.

借：银行存款
贷：合同负债

第 44 题单选题

企业发生视同销售行为，没有同类消费品销售价格时，消费税的计税价格为（）。

A.

(成本-利润)／(1-增值税税率)

B.

(成本-利润)／(1-消费税税率)

C.

(成本+利润)／(1-消费税税率)

D.

(成本+利润)／(1-增值税税率)

第 45 题单选题

被称为“斟酌使用的财政政策”的是（）。

A.

相机抉择的财政政策

B.

自动稳定的财政政策

C.

周期性财政政策

D.

微观财政政策

第 46 题单选题

与养老保险相比较，失业保险基金征集较少的原因不包括(　　)。

A.

失业风险涉及的对象相对较少

B.

失业风险经历的时间相对较短

C.

失业津贴的发放是有条件的

D.

失业保险发放的标准较高

第 47 题单选题

国际避税产生的内在动机是(　　)。

A.

税收管辖权的重叠

B.

跨国纳税人对利润的追求

C.

各国税收制度的差别

D.

税法的缺陷

第 48 题单选题

关于税收本质的说法正确的是(　　)。

A.

税收是一种取得财政收入的工具

B.

税收表现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系

C.

税收是调节国民经济分配格局的手段

D.

税收是调节贫富差距的工具

第 49 题单选题

下列各项中，不需要缴纳消费税的是(　　)。

A.

销售啤酒、黄酒收取的包装物押金

B.

白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”

C.

应税消费品连同包装物销售。单独计价的包装物

D.

白酒生产企业销售白酒收取的包装物押金

第 50 题单选题

提供增值电信服务的增值税税率为(　　)。

A.

13％

B.

9％

C.

6％

D.

3％

第 51 题单选题

根据《企业所得税法》，外购的固定资产的计税基础不包括(　　)。

A.

购买价

B.