2022年中级经济考试《财政税收》全真模拟卷一

第 1 题单选题

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务，按照规定不需要在国家市场监督管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起（）日内，办理注销税务登记。

A.

5

B.

10

C.

15

D.

30

第 2 题单选题

企业销售货物发生的现金折扣，正确的账务处理为（）。

A.

折扣发生时借记“财务费用”科目

B.

折扣发生时借记“销售费用”科目

C.

货物发出时借记“财务费用”科目

D.

签订合同时借记“财务费用”科目

第 3 题单选题

下列固定资产中应当计提折旧的是（）。

A.

融资租入的固定资产

B.

经营租赁方式租入的固定资产

C.

已提足折旧尚能继续使用的固定资产

D.

单独估价作为固定资产入账的土地

第 4 题单选题

采用基金预算模式编制社会保障预算的缺点是（）。

A.

政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业

B.

容易使社会保障预算的编制流于形式

C.

涉及部门利益的重新调整，实施难度很大

D.

政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成较大的负担

第 5 题单选题

甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％。2019年5月收取乙企业的预付货款23400元，甲企业应做的正确账务处理为（）。

A.

借：银行存款 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费——应交增值税(销项税额) 3400

B.

借：银行存款 23400 贷：预收账款 23400

C.

借：银行存款 23400 贷：预收账款 20000 应交税费——应交增值税(销项税额) 3400

D.

借：银行存款 23400 贷：其他应付款——预付款 23400

第 6 题单选题

下列关于船舶吨税的说法，错误的是（）。

A.

应税船舶由境内港口进入境外港口

B.

计税依据为船舶净吨位和船舶吨税执照期限

C.

船舶吨税由海关负责征收

D.

船舶吨税执照期限按照公历年、日计算

第 7 题单选题

衡量国有资产管理目标实现程度的工具是( )。

A.

国有资产管理绩效评价

B.

国有资产清产核资

C.

国有资产统计分析

D.

国有资产产权界定

第 8 题单选题

一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2012年取得第一笔营业收入，2015年实现应纳税所得额(假设仅是节能节水项目所得)100万元，假设该企业适用25％的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2015年应纳企业所得税额为（）万元。

A.

0

B.

12．5

C.

20

D.

25

第 9 题单选题

履行财政收入分配职能的目标是（）。

A.

实现收入分配效率

B.

实现社会公平

C.

实现资源合理配置

D.

实现公平竞争

第 10 题单选题

关于财政政策的说法，错误的是（）。

A.

财政政策运用不当会引起经济波动

B.

财政政策是国家宏观调控的重要杠杆

C.

财政政策具有导向功能

D.

财政政策不具有控制功能

第 11 题单选题

政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是（）。

A.

对两者的影响都是直接的

B.

对两者的影响都是间接的

C.

直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配

D.

间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配

第 12 题单选题

为了实现资源配置的有效性与分配的公平性，坚持公共决策应在最低层次的政府进行的理论属于（）。

A.

公共物品及服务理论

B.

集权分权理论

C.

财政联邦主义

D.

俱乐部理论

第 13 题单选题

某家具生产企业为一般纳税人，适用增值税税率为13％，2019年5月销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为6个月的合同，并收取押金40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为（）元。

A.

42717．95

B.

37400

C.

28300．88

D.

34000

第 14 题单选题

关于政府预算资金供给方行为特征的说法，正确的是（）。

A.

有追求预算规模最大化的冲动

B.

有诱发设租与寻租收益的可能

C.

有委员会决策机制的特点

D.

面临不同偏好加总的困难

第 15 题单选题

某市一大型水电站的下列用地应免予征收城镇土地使用税的是（）。

A.

生产用地

B.

水库库区用地

C.

生活用地

D.

坝内厂房用地

第 16 题单选题

下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.

位于城市的房产

B.

位于县城的房产

C.

位于农村的房产

D.

位于建制镇的房产

第 17 题单选题

关于关税制度的说法，错误的是( )。

A.

进口货物关税完税价格由海关以其成交价格为基础审查确定

B.

CFR是成本加运费的价格术语简称

C.

外国政府无偿赠送的物资减半征收关税

D.

CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格

第 18 题单选题

不属于出口货物退税必要条件的是（）。

A.

必须是属于增值税、消费税征税范围货物，并取得增值税专用发票

B.

有出口收汇凭证

C.

必须报关离境

D.

在财务上作出口销售

第 19 题单选题

从性质上看，政府预算是（）。

A.

政府财政收支计划

B.

具有法律效力的文件

C.

反映公共资源分配的工具

D.

政府调控经济的手段

第 20 题单选题

关于税收负担的说法，错误的是（）。

A.

税收的加成使纳税人税收负担加重

B.

经济发展过热时应适当提高社会总体税负

C.

经济发展水平是税收负担的影响因素

D.

累进税率下，纳税人的边际税率等于实际税率

第 21 题单选题

下列关于年度预算平衡的说法，错误的是（）。

A.

容易忽略潜在的财政风险

B.

容易在决策的合理性和资金保证上出现偏差

C.

各项收支已由预算确定好了，具有法律性

D.

有利于政府对未来更长远的考虑

第 22 题单选题

非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失是指（）。

A.

自然灾害损失

B.

购进货物滞销过期报废损失

C.

合理损耗

D.

因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失

第 23 题单选题

甲企业2016年12月末的“原材料”账户余额为100000元，“材料成本差异”账户余额为10000元，则在编制资产负债表时应计入“存货”项目的金额为（）元。

A.

10000

B.

90000

C.

100000

D.

110000

第 24 题单选题

根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是（）。

A.

销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B.

提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C.

股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D.

权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定

第 25 题单选题

同经营性国有资产相比，行政事业单位国有资产具有的独特性质是（）。

A.

营利性

B.

非营利性

C.

竞争性

D.

非公益性

第 26 题单选题

当社会总供给小于总需求时，政府预算的调控手段是（）。

A.

紧缩支出、增加税收的盈余政策

B.

减少税收、增加支出的赤字政策

C.

增加收费、减少税收的收入政策

D.

收入与支出平衡的中性政策

第 27 题单选题

就预算年度来说，属于历年制的是（）。

A.

1月1日至12月31日

B.

4月1日至次年3月31日

C.

7月1日至次年6月30日

D.

10月1日至次年9月30日

第 28 题单选题

关于预算资金需求方行为特征的说法，正确的是（）。

A.

预算资金需求方具有集体决策机制的特点

B.

预算资金需求方具有双重的委托代理关系

C.

预算资金需求方有追求预算资金规模最大化的倾向

D.

预算资金需求方有诱发设租寻租的可能

第 29 题单选题

具有稳定经济功能，被称为“自动稳定器”的税种是（）。

A.

增值税

B.

消费税

C.

房产税

D.

所得税

第 30 题单选题

税收收入划分的适应原则以（）作为划分中央与地方政府收入的标准。

A.

征税效率的高低

B.

税基的宽窄

C.

税收负担的分配是否公平

D.

增进经济利益

第 31 题单选题

适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是（）。

A.

单一来源采购

B.

竞争性谈判采购

C.

公开招标采购

D.

国内或国外询价采购

第 32 题单选题

为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是（）。

A.

征收增值税

B.

征收消费税

C.

征收企业所得税

D.

征收资源税

第 33 题单选题

相对于封建专制的预算来说，现代预算最鲜明的特征是( )。

A.

预测性

B.

综合性

C.

法律性

D.

集中性

第 34 题单选题

下列说法中，不属于公债市场功能的是（）。

A.

实现公债的顺利发行和偿还

B.

合理有效调节社会资金的运行

C.

提高社会资金效率

D.

调节收入分配

第 35 题单选题

按管理体制划分，国有资产可分为（）。

A.

中央国有资产、地方国有资产

B.

固定资产、流动资产、无形资产及其他资产

C.

经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产

D.

境内国有资产和境外国有资产

第 36 题单选题

下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。

A.

国家物资储备支出

B.

国防支出

C.

社会福利救济支出

D.

行政管理支出

第 37 题单选题

当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为（）。

A.

红字冲销法

B.

补充登记法

C.

综合账务调整法

D.

反向记账法

第 38 题单选题

在个人所得税的扣缴申报中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额，其中，稿酬所得的收入额减按( )计算。

A.

30％

B.

50％

C.

70％

D.

80％

第 39 题单选题

下列关于公债利率的说法，错误的是（）。

A.

金融市场利率高，公债利率应相应提高

B.

公债利率一般应略高于同期银行存款利率

C.

政府信用良好，公债利率可相应降低

D.

利率水平高，货币需求对利率缺乏弹性时，财政赤字的排挤效应小

第 40 题单选题

乙公司从国外进口一批建筑板材共计500万千克，成交价格为FOB伦敦3．2英镑／千克，已知单位运费为0．8英镑，保险费率为0．25％，填发税款缴款书当日的外汇买卖中间价为：1英镑：9．31元人民币。根据关税税则归类，建筑板材是日本原产货物适用最惠国税率，最惠国税率为10％，则乙公司应纳进口关税税额为（）。

A.

18666550元

B.

2005000元

C.

174086000元

D.

15638000元

第 41 题单选题

下列货物中，其进项税额不得进行抵扣的是（）。

A.

发给本企业职工的自产产品所耗用的购进货物

B.

用于集体福利的购进货物

C.

分配给投资者的购进货物

D.

无偿赠送给某单位的购进货物

第 42 题单选题

在各种财政政策手段中居于核心地位的是（）。

A.

税收

B.

公债

C.

政府预算

D.

补贴

第 43 题单选题

采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定方法不包括（）。

A.

分项抵免限额

B.

综合抵免限额

C.

分国抵免限额

D.

多层次抵免限额

第 44 题单选题

规定了每一种税的征税界限，也是一种税区别于另一种税的主要标志，这是指( )。

A.

征税对象

B.

税目

C.

税率

D.

计税依据

第 45 题单选题

一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.

金融商品转让

B.

将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程

C.

向委托方收取的行政事业性收费

D.

提供有形动产融资性售后回租服务收取的价款本金

第 46 题单选题

（）主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济的工具。

A.

健全财政政策

B.

功能财政预算政策

C.

周期平衡预算政策

D.

预算平衡政策

第 47 题单选题

我国现行的养老保险运行模式是（）。

A.

全部为社会统筹

B.

社会统筹，企业分管

C.

全部为个人账户

D.

社会统筹与个人账户相结合

第 48 题单选题

征收个人所得税体现的是财政的（）。

A.

资源配置职能

B.

收入分配职能

C.

经济稳定职能

D.

经济发展职能

第 49 题单选题

狭义的国有资产是指（）。

A.

非经营性国有资产

B.

以自然资源形态存在的国有资产

C.

经营性国有资产

D.

国有及国家参股、控股的企业资产

第 50 题单选题

以下属于个人所得税专项扣除的项目有（）。

A.

基本医疗保险

B.

住房贷款利息

C.

大病医疗

D.

住房租金

第 51 题单选题

甲国居民R公司2016年度来源于乙国所得200万元，甲国、乙国均实行属人兼属地税收管辖权，甲、乙两国的企业所得税税率分别为40％和30％，甲国对境外所得实行扣除法。该公司2016年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税（）万元。

A.

20

B.

56

C.

60

D.

80

第 52 题单选题

下列关于城镇土地使用税纳税人的表述，不正确的是（）。

A.

城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳

B.

土地使用权未确定或者纠纷未解决的，由实际使用人纳税

C.

土地使用权共有的，由共有各方分别纳税

D.

对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税

第 53 题单选题

通过征税获得的收入要能满足一定时期内财政支出的需要。体现了现代税收的（）原则。

A.

弹性

B.

充裕

C.

便利

D.

节约

第 54 题单选题

关于公债的说法，错误的是（）。

A.

公债是政府以债务人身份筹集的资金

B.

公债是有偿的财政资金

C.

公债产生于近代资本主义社会

D.

公债是调节宏观经济的重要工具

第 55 题单选题

某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口自产货物，2016年5月末未退税前计算出的期末留抵税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（）万元。

A.

0

B.

6

C.

9

D.

15

第 56 题单选题

关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。

A.

税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

B.

作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

C.

税务机关可以对工资薪金收入未按期缴纳个人所得税的个人实施税收强制执行措施

D.

税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

第 57 题单选题

根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策称为( )。

A.

健全财政政策

B.

功能财政预算政策

C.

周期平衡预算政策

D.

充分就业预算平衡政策

第 58 题单选题

李某因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的财产和用品是（）。

A.

李某收藏的古玩字画

B.

李某接送小孩上学必需的小汽车

C.

李某送给爱人的纪念结婚十周年的钻戒

D.

李某的叔叔因车祸致残，无工作能力，一直与李某共同生活，李某为其购买的电动轮椅

第 59 题单选题

关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）。

A.

纳税人销售服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.

纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.

纳税人提供应税服务，未收讫货款但先开具发票的，为开具发票的当天

D.

纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务发生的当天

第 60 题单选题

当政府过多发行债券时，有可能对市场产生的效应是（）。

A.

马太效应

B.

木桶效应

C.

破窗效应

D.

排挤效应

第 61 题多选题

政府预算政治决策程序的强制性主要表现在（）。

A.

预算标准的强制性

B.

偏好表达的强制性

C.

投票规则的强制性

D.

政策意志的强制性

E.

决策结果的强制性

确定

第 62 题多选题

关于税务机关实施税收强制执行措施的说法，正确的有( )。

A.

税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人

B.

在执行强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行

C.

冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

D.

个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施范围之内

E.

税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不在强制执行措施范围内

确定

第 63 题多选题

具有财政补贴性质的退税形式有（）。

A.

多征退税

B.

再投资退税

C.

误征退税

D.

提取代征手续费退税

E.

出口退税

确定

第 64 题多选题

关于土地增值税税收优惠的说法，正确的有( )。

A.

纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税

B.

对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额30％的，免征土地增值税

C.

因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税

D.

因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税

E.

自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税

确定

第 65 题多选题

纳税检查的范围包括（）。

A.

纳税人应纳税的商品

B.

扣缴义务人的财产

C.

扣缴义务人代扣代缴税款账簿

D.

经税务所长批准，查询纳税人的银行存款账户

E.

经县以上税务局局长批准，查询案件涉嫌人员的储蓄存款

确定

第 66 题多选题

下列关于船舶吨税的说法，正确的是（）。

A.

应纳税额在人民币100元以下的船舶，免征

B.

非机动驳船，免征

C.

捕捞、养殖渔船，免征

D.

警用船舶，免征

E.

军队专用船舶，免征

确定

第 67 题多选题

关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有( )。

A.

企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除

B.

企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除

C.

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3％的部分，准予扣除

D.

企业支付的补充保险不超过工资薪金总额5％的部分，准予扣除

E.

非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除

确定

第 68 题多选题

关于复式预算，下列说法正确的是( )。

A.

复式预算的优点在于能反映预算的整体性、统一性

B.

政府以资产所有者身份取得的收入列为经常预算

C.

政府保障国家安全与稳定的支出列为经常预算

D.

国家特定用于投资方面的某些收入和直接用于国家投资方面的支出，列为资本预算

E.

经常预算应保持收支平衡并略有结余，结余额转入资本预算的收入项目

确定

第 69 题多选题

关于税收制度基本要素的说法，正确的有（）。

A.

纳税人是直接负有纳税义务的单位和个人，规定了税款的直接承担者

B.

不同的税种，可以有相同的纳税人

C.

征税对象是一种税区别于另一种税的主要标志

D.

凡是列入征税范围的，都应征税

E.

体现征税广度的是税目

确定

第 70 题多选题

下列情形中，不影响纳税人纳税信用评价的有( )。

A.

由于税务机关原因造成纳税人未能及时履行纳税义务的

B.

由于纳税人自身原因造成纳税人未能及时履行纳税义务的

C.

非主观故意的计算公式运用错误造成未缴或者少缴税款的

D.

明显的笔误造成未缴或者少缴税款的

E.

由于不可抗力造成纳税人未能及时履行纳税义务的

确定

第 71 题多选题

下列选项中，属于或有隐性债务的有（）。

A.

金融机构不良资产

B.

国有企业未弥补亏损

C.

欠发职工工资而形成的债务

D.

粮食收购和流通中的亏损挂账

E.

对供销社系统及对农村合作基金会的援助

确定

第 72 题多选题

下列选项中，属于直接显性债务的有（）。

A.

欠发职工工资形成的债务

B.

粮食收购中的亏损挂账

C.

金融机构不良资产

D.

乡镇财政债务

E.

国有企业未弥补亏损

确定

第 73 题多选题

下列关于房产税的说法中，正确的有（）。

A.

农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如果是出租房屋则需要按租金的4％缴纳房产税

B.

公园自用的房产不需要缴纳房产税

C.

自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾

D.

对个人所有的用房均给予免税

E.

军队自用房产应缴纳房产税

确定

第 74 题多选题

政府预算的基本特征包括（）。

A.

法律性

B.

不可预测性

C.

专项性

D.

集中性

E.

固定性

确定

第 75 题多选题

关于文教科学卫生支出的说法，正确的有( )。

A.

科学支出属于生产性支出

B.

教育支出是消费性支出

C.

义务教育的经费应当由政府提供和保证

D.

高等教育的经费不能全部由政府财政承担

E.

基础科学的研究经费应当由政府承担

确定

第 76 题多选题

关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的是（）。

A.

企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则

B.

利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现

C.

租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现

D.

接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现

E.

以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现

确定

第 77 题多选题

政府预算的决策是对公共偏好的选择，其特征有（）。

A.

公共偏好以个人为评价基础

B.

公共偏好以国家为评价基础

C.

公共偏好由公民直接决策

D.

公共偏好由政治程序决策

E.

公共偏好由国家进行归集

确定

第 78 题多选题

下列关于视同销售行为计税价格的确定方法中，正确的是（）。

A.

按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

B.

按生产成本加利润计算

C.

按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

D.

没有同类消费品销售价格时，按组成计税价格确定

E.

按同类商品的最高市价计算

确定

第 79 题多选题

关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A.

某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天

B.

某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为小汽车移送使用的当天

C.

某烟花企业采用托收承付结算方式销售烟花，其纳税义务发生时间为发出烟花并办妥托收手续的当天

D.

某化妆品厂采用赊销方式销售高档化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份

E.

某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

确定

第 80 题多选题

税收支出的形式有（）。

A.

盈亏相抵

B.

加速折旧

C.

抵扣进项税额

D.

税收抵免

E.

优惠税率

确定