第四章 货物和劳务税制度 - 第一节 增值税制

题目总数：35
总分数：35
时间：不限时
第 1 题    单选题
应纳增值税的企业租赁或承包给他人经营的，以（　　）为增值税纳税人。
A.
承租人或承包人
B.
企业
C.
出租人
D.
机关团体
第 2 题    单选题
下列关于增值税征税范围的一般规定表述错误的是（  ）。
A.
销售货物是指有偿转让货物的所有权
B.
销售的货物范围不包括电力、热力、气体在内
C.
应税劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务
D.
销售的货物受境内所约束，只有在境内销售货物的业务才属于增值税征税范围
第 3 题    单选题
关于增值税征税范围的说法，正确的是（  ）。
A.
将购买的货物分配给股东，应征收增值税
B.
集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
C.
货物期货(包括商品期货和贵金属期货)，不征收增值税
D.
银行销售金银的，不征收增值税
第 4 题    单选题
提供交通运输业服务的，增值税税率为（  ）。
A.
3%
B.
6%
C.
9%
D.
13%
第 5 题    单选题
提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)的，增值税税率为（  ）。
A.
3%
B.
6%
C.
9%
D.
13%
第 6 题    单选题
下列关于增值税税率的说法错误的是（  ）。
A.
纳税人提供加工、修理修配劳务的税率为13%
B.
纳税人提供有形动产租赁服务的税率为13%
C.
纳税人提供邮政业服务的税率为9%
D.
纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额的，适用平均税率
第 7 题    单选题
一般纳税人的下列销售行为中，应暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是（  ）。
A.
典当业销售死当物品
B.
销售自己使用过的固定资产
C.
销售旧汽车
D.
销售旧货
第 8 题    单选题
对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照（　　）征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。
A.
2%
B.
3%
C.
4%
D.
6%
第 9 题    单选题
下列属于增值税销售额中的价外费用的是（　　）。
A.
向购买方收取的赔偿金
B.
受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C.
销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费
D.
同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方
第 10 题    单选题
某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为6.5万元，当月销售货物95万元(不含税)。销售货物均适用13%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（  ）万元。
A.
8.5
B.
16.15
C.
5.85
D.
17
第 11 题    单选题
下列关于增值税纳税义务发生时间的表述错误的是（  ）。
A.
采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天
B.
销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天
C.
纳税人发生的视同提供应税服务的，为收到销售款的当天
D.
进口货物的，为报关进口的当天
第 12 题    单选题
增值税纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（　　）日内申报纳税。
A.
5
B.
7
C.
15
D.
20
第 13 题    单选题
下列关于增值税纳税地点的表述错误的是（　　）。
A.
进口货物，应当向报关地海关申报纳税
B.
固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
C.
非固定业户应当向销售地、劳务或者应税服务发生地的主管税务机关申报纳税
D.
固定业户的总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税，经有关机构批准，也可以分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税
第 14 题    单选题
个人销售额增值税的起征点为月销售额（  ）元。
A.
1000～10000
B.
5000～10000
C.
5000～20000
D.
1000～20000
第 15 题    单选题
某工业企业(一般纳税人)适用的增值税税率为13%，某月份销售产品取得收入(含税)67.8万元；视同销售的产品出厂价(不含税)为1万元，该企业本月应纳增值税销售额为（  ）万元。
A.
71.2
B.
68.8
C.
61
D.
60.85
第 16 题    单选题
某商业企业(增值税一般纳税人)某月销售货物开具增值税专用发票（增值税税率13%），注明的销售额为200万元；向消费者个人销售商品33.9万元，则其应税销售额为（  ）万元。
A.
235.1
B.
206.04
C.
230
D.
39.1
第 17 题    单选题
关于包装物的销售，下列说法正确的是（  ）。
A.
随同货物出售单独计价的包装物，属于销售货物，应缴纳增值税
B.
纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，并入销售额征税
C.
因逾期未收回包装物不再退还的押金，不需要缴纳增值税
D.
对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，按规定返还的，不征增值税
第 18 题    单选题
某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40000元，增值税税率13%。则本月该企业应缴纳的增值税为（  ）元。
A.
42717.95
B.
37400
C.
28300.89
D.
34000
第 19 题    单选题
企业将包装物作为资产单独出租收取租金，记入“其他业务收入”科目，应按（  ）征收增值税。
A.
9%
B.
13%
C.
6%
D.
16%
第 20 题    单选题
自2015年4月1日起，个体工商户以外的其他个人的年应税销售额超过规定标准的，若选择按小规模纳税人纳税，则下列说法正确的是（  ）。
A.
不需要向主管税务机关提交书面说明
B.
应当在纳税申报日向主管税务机关提交书面说明
C.
应当在纳税申报目前两个工作日内向主管税务机关提交书面说明
D.
应当在纳税申报日前五个工作日内向主管税务机关提交书面说明
第 21 题    单选题
纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，增值税的计税依据是（　　）。
A.
同类新金银首饰的不含税销售价格
B.
实际收取的含增值税的全部价款
C.
实际收取的不含增值税的全部价款
D.
同期新金银首饰的含税销售价格
第 22 题    单选题
某个体零售户于2019年3月购进一批货物，含税进价为11.3万元。当月将其中一部分货物销售给某宾馆，开出的普通发票上注明的货款金额为80万元。则该个体零售户当月应缴纳的增值税为（  ）万元。
A.
4．52
B.
3．08
C.
2．82
D.
2．33
第 23 题    多选题
根据我国现行增值税的规定，下列项目中应当缴纳增值税的有（  ）。
A.
农业生产者销售的自产农产品
B.
汽车的修理
C.
印刷图书
D.
进口小汽车
E.
货物期货转让
确定
第 24 题    多选题
下列行为中属于视同销售货物的有（　　）。
A.
将购买的货物用于集体福利
B.
将自产的货物用于个人消费
C.
将购买的货物用于非应税项目
D.
将购买的货物无偿赠送他人
E.
销售代销货物
确定
第 25 题    多选题
纳税人销售或进口下列货物，其增值税税率为9%的有（  ）。
A.
二甲醚
B.
粮食、食用植物油
C.
图书
D.
饲料、化肥、农药
E.
钢材
确定
第 26 题    多选题
下列行为适用6%增值税税率的包括（  ）。
A.
有形动产租赁服务
B.
铁路运输服务
C.
物流辅助服务
D.
鉴证咨询服务
E.
广播影视服务
确定
第 27 题    多选题
下列各项适用9%增值税税率的包括（  ）。
A.
文化创意服务
B.
研发和技术服务
C.
信息技术服务
D.
航空运输服务
E.
邮政业
确定
第 28 题    多选题
增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用。下列不属于价外费用的有（  ）。
A.
向购买方收取的增值税税款
B.
向购买方收取的手续费
C.
向购买方收取的包装费
D.
向购买方收取的储备费
E.
向购买方收取的价款
确定
第 29 题    多选题
关于增值税的计税销售额规定说法正确的有（  ）。
A.
以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B.
以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)
C.
还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税
D.
折扣方式销售货物，如果折扣额另开发票，不得从销售额中扣减折扣额
E.
对因逾期未收回包装物不再退还的押金，要按所包装货物的适用税率征收增值税
确定
第 30 题    多选题
增值税中，不允许抵扣进项税额的项目有（　　）。
A.
购进固定资产所含进项税额
B.
进口货物取得的海关完税凭证
C.
发生非正常损失的购进货物的进项税额
D.
用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务的进项税额
E.
用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额
确定
第 31 题    多选题
下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中正确的有（  ）。
A.
企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为货物发出的当天
B.
委托他人代销货物的，其纳税义务的发生时问为货物移送的当天
C.
企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天
D.
企业采取直接收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
E.
企业提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
确定
第 32 题    多选题
增值税纳税人以（　　）为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
A.
1日
B.
3日
C.
10日
D.
1个月
E.
1个季度
确定
第 33 题    多选题
价外费用，是指价格之外又向购买方收取的（　　）。
A.
手续费
B.
基金
C.
增值税
D.
消费税
E.
延期付款利息
确定
第 34 题    多选题
下列各项中，增值税一般纳税人发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（  ）。
A.
购进货物丢失专用发票
B.
混合销售行为所涉及的非应税劳务所用购进货物
C.
由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物
D.
兼营非应税行为一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
E.
用于免税项目购进的货物
确定
第 35 题    多选题
下列各项中，应当征收增值税的有（  ）。
A.
非盈利医院提供治疗并销售药品
B.
向社会收购的旧书
C.
商店销售空调并负责安装
D.
汽车修理厂修车并提供洗车服务
E.
农业生产者销售的自产初级农产品
确定