第五章 所得税制度 - 第一节 企业所得税制

题目总数：53
总分数：53
时间：不限时
第 1 题    单选题
根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外所得的原则中，错误的是（  ）。
A.
转让动产所得按照转让动产的企业或机构所在地确定
B.
转让不动产所得，按照接受不动产的企业或者机构所在地确定
C.
销售货物所得，按照交易活动发生地确定
D.
利息、租金所得，所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
第 2 题    单选题
自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
A.
25%
B.
12.5%
C.
50%
D.
20%
第 3 题    单选题
根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（　　）。
A.
10%
B.
15%
C.
20%
D.
25%
第 4 题    单选题
根据企业所得税法，当高新技术企业最近一年销售收入小于5000万元(含)时，其近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不得低于（  ）。
A.
3%
B.
4%
C.
5%
D.
6%
第 5 题    单选题
对经认定的技术先进型服务企业，其企业所得税税率为（  ）。
A.
10%
B.
15%
C.
20%
D.
25%
第 6 题    单选题
目前国家对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，但该企业的主营业务收入占企业收入总额要在（  ）以上。
A.
50%
B.
55%
C.
60%
D.
70%
第 7 题    单选题
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得（　　）的税率征收企业所得税。
A.
按25%
B.
按20%
C.
减按10%
D.
减按15%
第 8 题    单选题
我国企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（  ）。
A.
退还所得税
B.
补缴企业所得税
C.
属于免税收入，免予纳税
D.
对股东征收个人所得税
第 9 题    单选题
根据企业所得税法，不属于企业提供劳务收入的确认条件的是（  ）。
A.
收入的金额能够可靠地计量
B.
交易的完工进度能够可靠地确定
C.
相关的经济利益很可能流出企业
D.
交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算
第 10 题    单选题
下列关于收入确认的表述不正确的是（　　）。
A.
租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，应一次性计入收取年度的当年收入
B.
接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
C.
企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现
D.
采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
第 11 题    单选题
某企业受托加工制造一台大型机械设备，制造期18个月，其收入确认的表述正确的是（　　）。
A.
按照收到全部款项时确认收入的实现
B.
按照全部完工时确认收入的实现
C.
按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D.
按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
第 12 题    单选题
税务机关对企业工资薪金合理性确认的原则不包括（　　）。
A.
企业制定了较为规范的员工薪金制度
B.
企业所制定的工资薪金制度不高于行业或地区水平
C.
企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的
D.
企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务
第 13 题    单选题
某企业2018年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为60万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（  ）万元。
A.
9
B.
60
C.
25
D.
36
第 14 题    单选题
下列各项中，准予全部在应纳税所得额中扣除的项目是（  ）。
A.
职工福利费
B.
所有的公益性捐赠支出
C.
广告费和业务宣传费
D.
环境保护、生态恢复等方面的专项资金
第 15 题    单选题
计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的为（  ）。
A.
按规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，提取后改变用途且有合理理由的
B.
烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出
C.
企业发生的合理的税金及附加支出
D.
企业对外投资期间持有的投资资产成本
第 16 题    单选题
下列固定资产可以计提折旧的是（  ）。
A.
以经营租赁方式租入的固定资产
B.
以融资租赁方式租出的固定资产
C.
未使用的房屋
D.
已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
第 17 题    单选题
林木类生产性生物资产最低折旧年限为（　　）年。
A.
3
B.
.5
C.
10
D.
20
第 18 题    单选题
无形资产计算的摊销费用可在税前扣除的是（　　）。
A.
自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B.
企业购买的财务办公软件
C.
与经营活动无关的无形资产
D.
自创商誉
第 19 题    单选题
适用特殊性企业所得税税务处理规定的企业重组，要求企业重组后的连续（）个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
A.
6
B.
10
C.
12
D.
18
第 20 题    单选题
某居民企业2018年转让技术所有权收入是2500万元，相关的成本、费用、税金、损失是1775万元，已知该企业无其他纳税调整事项。该企业应缴纳的企业所得税是（  ）万元。
A.
28.125
B.
56.25
C.
90.63
D.
181.25
第 21 题    单选题
在2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，按无形资产成本的（  ）进行摊销。
A.
50%
B.
100%
C.
175%
D.
200%
第 22 题    单选题
企业安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（　　）加计扣除。
A.
50%
B.
100%
C.
150%
D.
200%
第 23 题    单选题
根据企业所得税法，企业与其关联方之问的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方的应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照（　　）调整。
A.
可比价格法
B.
销售价格法
C.
成本法
D.
利润分割法
第 24 题    单选题
建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过（　　）而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
A.
5：1
B.
3：1
C.
2：1
D.
1：1
第 25 题    单选题
税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款按日加收利息，利息按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币 贷款基准利率加（  ）个百分点计算。
A.
20
B.
10
C.
8
D.
5
第 26 题    单选题
可减按15%的税率征收企业所得税的国家需要重点扶持的高新技术企业，应当满足该企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于（　　）的条件。
A.
50%
B.
60%
C.
70%
D.
80%
第 27 题    单选题
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和广州分别设有一个分公司，2015年第四季度共实现应纳税所得额1200万元。上海、广州分公司2014年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为180万元、80万元、550万元和1000万元、150万元、1800万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35、0.35、0.30。则上海分公司就地分摊预缴的企业所得税为（  ）万元。
A.
36.8
B.
113.2
C.
150
D.
300
第 28 题    单选题
下列企业中，适用20％企业所得税优惠税率的是（  ）。
A.
非居民企业
B.
国家重点扶持的高新技术企业
C.
经认定的技术先进型服务企业
D.
符合条件的小型微利企业
第 29 题    多选题
下列属于企业所得税的纳税义务人的有（  ）。
A.
集体企业
B.
合伙企业
C.
外国企业
D.
个人独资企业
E.
外商投资企业
确定
第 30 题    多选题
按照企业所得税法的规定，下列属于中国居民企业的有（　　）。
A.
依照我国法律在我国境内成立的企业
B.
依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
C.
从中国境内获得所得的企业
D.
在中国境内设立办事处的外国公司
E.
外国企业在中国境内的营业代理人
确定
第 31 题    多选题
由中国境内的企业或企业集团作为主要控股投资者，在境外依据外国(地区)法律注册成立的境外中资企业，同时符合以下（　　）条件的，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业。
A.
企业1／3(含)以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内
B.
企业的财务决策和人事决策由位于中国境内的机构或人员决定
C.
企业的财务决策和人事决策需要得到位于中国境内的机构或人员批准
D.
企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内
E.
企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内
确定
第 32 题    多选题
目前我国的企业所得税的适用税率有（　　）。
A.
33%
B.
25%
C.
10%
D.
15%
E.
5%
确定
第 33 题    多选题
下列收入中应当征收企业所得税的有（  ）。
A.
财政拨款收入
B.
依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C.
非居民企业在中国境内未设立机构、场所而在中国取得的利息、租金、特许权使用费所得
D.
转让财产所得
E.
接受捐赠收入
确定
第 34 题    多选题
根据企业所得税法的规定，下列各项为免税收入的有（  ）。
A.
国债利息收入
B.
符合条件的非营利组织的收入
C.
地方政府债券利息收入
D.
依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
E.
依法收取并纳入财政管理的政府性基金
确定
第 35 题    多选题
以下属于企业所得税税前扣除基本原则的有（　　）。
A.
合理性原则
B.
谨慎性原则
C.
重要性原则
D.
不得重复扣除原则
E.
不征税收入形成支出不得扣除原则
确定
第 36 题    多选题
下列企业支出项目中，不准在所得税税前扣除的有（  ）。
A.
被没收财物的损失
B.
赞助支出
C.
企业间支付的管理费用
D.
所得税税费
E.
按规定标准列支的广告费 
确定
第 37 题    多选题
关于固定资产折旧的说法不正确的有（　　）。
A.
固定资产按直线法计算的折旧，准予扣除
B.
企业应当于固定资产投入使用的月份起计算折旧
C.
停止使用的固定资产在停止使用的当月起停止计算折旧
D.
固定资产的预计净残值确定后，五年内不得变更
E.
电子设备计算折旧的最低年限为5年
确定
第 38 题    多选题
下列关于固定资产税务处理的表述正确的有（  ）。
A.
盘盈的固定资产，按照固定资产的原价计价
B.
未使用的房屋不得计提折旧
C.
融资租赁租入的固定资产可以计提折旧
D.
已提足折旧继续使用的固定资产不得再提折旧
E.
经营租赁租出的固定资产可以计提折旧
确定
第 39 题    多选题
关于无形资产税务处理的说法正确的有（　　）。
A.
无形资产不包括商誉
B.
自创商誉不得计算摊销费用扣除
C.
外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
D.
无形资产的摊销年限不得低于5年
E.
无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除
确定
第 40 题    多选题
要列入固定资产的大修理支出，应同时符合的条件有（　　）。
A.
修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B.
修理支出达到取得固定资产原值20%以上
C.
经过修理后的固定资产被用于新的用途
D.
修理后固定资产的使用年限延长2年以上
E.
修理支出达到取得固定资产原值50%以上
确定
第 41 题    多选题
企业发生的下列支出中准予在税前扣除的有（  ）。
A.
已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B.
固定资产的大修理支出
C.
租入固定资产的改建支出
D.
缴纳的企业所得税税款
E.
企业之间支付的管理费
确定
第 42 题    多选题
下列关于企业所得税中资产的税务处理的相关表述正确的有（　　）。
A.
自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
B.
固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除
C.
生产性生物资产的预计净残值确定以后，也可以根据情况变更
D.
无形资产的摊销年限不得低于10年
E.
外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
确定
第 43 题    多选题
下列关于企业所得税中资产的税务处理的表述错误的有（　　）。
A.
企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除
B.
企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除
C.
企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除
D.
租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
E.
除固定资产的改建支出、大修理支出以外的其他应作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于5年
确定
第 44 题    多选题
企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（　　）。
A.
内陆养殖
B.
远洋捕捞
C.
蔬菜、谷物的种植
D.
农作物新品种的选育
E.
茶以及其他饮料作物的种植
确定
第 45 题    多选题
下列关于企业所得税税收优惠的表述正确的有（　　）。
A.
从事林产品采集的企业免征企业所得税
B.
从事牲畜、家禽饲养的企业减半征收企业所得税
C.
企业从事符合条件的环境保护项目的所得免征企业所得税
D.
外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税
E.
国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免征企业所得税
确定
第 46 题    多选题
自2015年1月1日后，下列（  ）等领域重点行业的企业新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法，以给予企业所得税的税收优惠。
A.
轻工
B.
纺织
C.
机械
D.
汽车
E.
房地产行业
确定
第 47 题    多选题
下列关于企业所得税特别纳税调整的表述正确的有（　　）。
A.
企业可以按照独立交易原则与其关联方分摊共同发生的成本，达成成本分摊协议
B.
企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整
C.
企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额
D.
企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表
E.
税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款，自税款所属年度的次年1月1日起至补缴税款之日止的补税期间，按日加收利息
确定
第 48 题    多选题
下列行业的企业发生的研究开发费用，不适用企业所得税税前加计扣除政策的有（　　）。
A.
烟草制造业
B.
住宿和餐饮业
C.
批发和零售业
D.
生物药品制造业
E.
租赁和商务服务业
确定
第 49 题    多选题
根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有（　　）。
A.
企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
B.
企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
C.
企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
D.
企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
E.
依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款
确定
第 50 题    多选题
企业所得税中，禁止税前扣除的项目包括（　　）。
A.
税收滞纳金
B.
未经核定的准备金支出
C.
企业所得税税款
D.
广告费和业务宣传费
E.
罚金、罚款
确定
第 51 题    多选题
根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，不符合企业重组特殊性税务处理条件的有(  )。
A.
企业重组具有合理的商业目的
B.
企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
C.
企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
D.
企业重组交易对价中股权支付金额不低于交易支付总额的80％
E.
被收购、合并部分的资产或股权比例符合规定
确定
第 52 题    多选题
关于企业所得税收入确认原则的说法，错误的是(  )。
A.
企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则
B.
利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现
C.
租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现
D.
接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现
E.
以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现
确定
第 53 题    多选题
根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，国务院规定的专项用途财政性资金可以作为不征税收入。这类财政性资金必须符合的条件有(  )。
A.
企业从省级以上人民政府的财政部门或其他部门取得
B.
企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
C.
财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求
D.
企业对该资金单独进行核算
E.
企业对该资金发生的支出单独进行核算
确定