2017年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题

第 1 题单选题

政府采购方式中，适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是（）。

A.

单一来源采购

B.

竞争性谈判采购

C.

公开招标采购

D.

国内国外询价采购

第 2 题单选题

小规模纳税人销售其自建的不动产，适用增值税率为（）。

A.

3％

B.

5％

C.

11％

D.

17％

第 3 题单选题

下列属于一般利益支出的是（）。

A.

教育支出

B.

行政管理费支出

C.

卫生支出

D.

企业补贴支出

第 4 题单选题

个人购买家庭唯一一套住房，面积85平方米，契税适用税率（）。

A.

1％

B.

1．5％

C.

3％

D.

6％

第 5 题单选题

政府将设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权回归政府，这种投资提供方式是（）。

A.

BOT投资方式

B.

政府投资，法人团体经营运作方式

C.

私人投资方式

D.

政府与民间共同投资方式

第 6 题单选题

某商业银行从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例（）而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

A.

5：1

B.

2：1

C.

3：2

D.

5：3

第 7 题单选题

下列（）项目不得抵扣进项税额。

A.

货物运输普通发票

B.

从海关外取得的进口货物

C.

收购的农产品

D.

个人卖出的不动产

第 8 题单选题

下列不属于政府的直接显性债务的是（）。

A.

政府公债

B.

粮食收购和流通中的亏损挂账

C.

乡镇财政债务

D.

社会养老保险资金缺口

第 9 题单选题

中央对地方的专项转移支付在全国人大批准后（）日内下达。

A.

30

B.

90

C.

15

D.

10

第 10 题单选题

政府预算资金需求方的行为特征是（）。

A.

有追求预算规模最大化的内在冲动

B.

具有双重委托一代理关系

C.

有诱发设租寻租收益的可能

D.

面临偏好加总的困难以及组织协调的交易成本

第 11 题单选题

下列（）情形免征关税。

A.

有商业价值的广告品和货样

B.

关税税额100元人民币以下的一票货物

C.

在海关放行后损失的货物

D.

进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

第 12 题单选题

某些行业因经营规模大、经济效益好、边际成本低、规模报酬不断增加，而为少数企业所控制，这种现象称为（）。

A.

竞争障碍

B.

外部效益

C.

不完全竞争

D.

效率缺失

第 13 题单选题

关于购买性支出的说法，正确的是（）。

A.

购买性支出直接影响国民收入分配

B.

购买性支出直接影响就业

C.

购买性支出间接影响就业

D.

购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的

第 14 题单选题

瓦格纳的“四端九项”税收原则体现的是现代税收财政的（）。

A.

普遍原则

B.

弹性原则

C.

便利原则

D.

节约原则

第 15 题单选题

负荷定价法适用的财政支出项目是（）。

A.

公路运输

B.

免疫防疫

C.

医疗服务

D.

电力供应

第 16 题单选题

关于税负转嫁的说法，正确的是（）。

A.

商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比

B.

商品供给弹性越小，税负前转的程度越大

C.

竞争性商品的转嫁能力较强

D.

征税范围广的税种较易转嫁

第 17 题单选题

L公司是甲国居民纳税人，2016年度的所得为100万元。其中来自甲国所得80万元，来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30％，对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为20％。L公司2016年度在甲国应纳所得税税额为（）万元。

A.

4．0

B.

20．0

C.

26．0

D.

28．8

第 18 题单选题

某酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元。同时收取单独核算的包装物押金3000元，此项业务的增值税销项税额是（）元。

A.

13454．70

B.

13890．60

C.

15011．32

D.

15301．92

第 19 题单选题

在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是（）。

A.

收大于支，迅速增加外汇储备

B.

支大于收，动用外汇储备实现平衡

C.

经常项目和资本项目的收支合计大体平衡

D.

经常项目保持平衡，资本项目收大于支

第 20 题单选题

下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。

A.

国家物资储备支出

B.

国防支出

C.

社会福利救济支出

D.

行政管理支出

第 21 题单选题

当购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是（）。

A.

社会总供给减少

B.

社会总需求减少

C.

促进经济繁荣

D.

造成经济萎缩

第 22 题单选题

关于财政投资的说法，正确的是（）。

A.

财政投资中包括生产性投资

B.

财政投资必须注重经济效益

C.

财政投资的资金来源全部是无偿的

D.

财政投资只能投资于周转快、见效快的短期项目

第 23 题单选题

下列既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴的是（）。

A.

农副产品价格补贴

B.

职工副食品补贴

C.

农业生产资料价格补贴

D.

商业和外贸企业政策性亏损补贴

第 24 题单选题

在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度最重要的原则是（）。

A.

公平原则

B.

经济原则

C.

效率原则

D.

财政原则

第 25 题单选题

下列增值税征税范围中，不属于无形资产的是（）。

A.

自然资源使用权

B.

著作权

C.

签证咨询

D.

技术

第 26 题单选题

下列关于增值税税率的说法，正确的是（）。

A.

进口粮食，税率为13％

B.

销售电子出版物，税率为17％

C.

提供交通运输服务，税率为11％

D.

提供有形动产租赁服务，税率为11％

第 27 题单选题

纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.

税收滞纳金

B.

借款利息

C.

向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

D.

帮助支出

第 28 题单选题

企业收取的包装物押金，应记入的会计科目为（）。

A.

主营业务收入

B.

其他业务收入

C.

其他应收款

D.

其他应付款

第 29 题单选题

企业销售货物发生的现金折扣，正确的账务处理为（）。

A.

折扣发生时借记“财务费用”科目

B.

折扣发生时借记“销售费用”科目

C.

货物发生时借记“财务费用”科目

D.

签订合同时借记“财务费用”科目

第 30 题单选题

关于公债的说法，错误的是（）。

A.

公债是政府以债务人身份筹集的资金

B.

公债是有偿的财政资金

C.

公债产生于近代资本主义社会

D.

公债是调节宏观经济的重要工具

第 31 题单选题

预算资金监督制衡方最基本的行为特征是（）。

A.

代表人民利益

B.

具有委员会决策机制的特点

C.

面临不同偏好加总的困难

D.

需要组织协调的交易成本

第 32 题单选题

政府预算决策的对象是（）。

A.

程序合理

B.

依据合法

C.

公共偏好

D.

政府需要

第 33 题单选题

根据车船税法，应缴纳车船税的是（）。

A.

商场待售的载货汽车

B.

武装警察部队专用车

C.

无偿出借的载客汽车

D.

经批准临时入境的外国车船

第 34 题单选题

具有稳定经济功能．被称为“自动稳定器”的税种是（）。

A.

增值税

B.

消费税

C.

房产税

D.

所得税

第 35 题单选题

适合地方政府管理的事权及支出责任的是（）。

A.

外交

B.

跨境高速公路

C.

边境安全

D.

义务教育

第 36 题单选题

国家投资到社会再生产领域，从事生产经营活动的资产是（）。

A.

资源性国有资产

B.

行政性国有资产

C.

经营性国有资产

D.

事业性国有资产

第 37 题单选题

事业单位可不进行资产评估的情况有（）。

A.

以非货币性资产对外投资

B.

单位分立或合并

C.

经批准整体或部分资产无偿划转

D.

整体或部分改制为企业

第 38 题单选题

在一般性政策工具中，最为灵活的货币政策工具是（）。

A.

法定存款准备金率

B.

公开市场业务

C.

再贴现率政策

D.

消费者信用控制

第 39 题单选题

当发现漏计会计账目时，可以采用的账务调整方法为（）。

A.

红字冲销法

B.

补充登记法

C.

综合账务调整法

D.

反向记账法

第 40 题单选题

财政应在一个完整的经济周期内保持收支平衡，而不是在某一个特定的财政年度或一个日历时期内保持平衡的预算政策是（）。

A.

预算平衡政策

B.

功能财政预算政策

C.

周期平衡预算政策

D.

充分就业预算平衡政策

第 41 题单选题

下列关于公债利率的说法，错误的是（）。

A.

金融市场利率高，公债利率应相应提高

B.

公债利率一般应略高于同期银行存款利率

C.

政府信用良好，公债利率可相应降低

D.

利率水平高。货币需求对利率缺乏弹性时，财政赤字的排挤效应小

第 42 题单选题

有利于防止预算收支结构僵化的预算编制模式是（）。

A.

单式预算

B.

复式预算

C.

基数预算

D.

零基预算

第 43 题单选题

采用基金预算模式编制社会保障预算的缺点是（）。

A.

政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业

B.

容易使社会保障预算的编制流于形式

C.

涉及部门利益的重新调整，实施难度很大

D.

政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成较大的负担

第 44 题单选题

（）主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济的工具。

A.

健全财政政策

B.

功能财政预算政策

C.

周期平衡预算政策

D.

预算平衡政策

第 45 题单选题

按管理体制划分，国有资产可分为（）。

A.

中央国有资产、地方国有资产

B.

固定资产、流动资产、无形资产及其他资产

C.

经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产

D.

境内国有资产和境外国有资产

第 46 题单选题

事业单位处置国有资产、经主管部门审核后必须经（）批准。

A.

上级财政部门

B.

同级财政部门

C.

上级人民代表大会

D.

同级人民代表大会

第 47 题单选题

目前，世界上大多数国家统计本国财政赤字时采用（）的计算口径。

A.

硬赤字

B.

软赤字

C.

历年赤字

D.

周期赤字

第 48 题单选题

在金融市场中，作为调节货币流通量重要手段的是（）。

A.

预算

B.

税收

C.

公债

D.

补贴

第 49 题单选题

根据（），财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。

A.

在国民经济总量方面的功能不同

B.

对经济周期的的调节作用不同

C.

政策作用的对象不同

D.

与货币政策的关系不同

第 50 题单选题

关于公共物品的说法，正确的是（）。

A.

公共物品的效用具有可分割性

B.

公共物品与私人物品的区别在于消费该物品的特征不同

C.

公共物品与私人物品的区别在于该物品的所有制性质不同

D.

公共物品是市场经济条件下特有的产物

第 51 题单选题

下列关于财政“内在稳定器”的说法，错误的是（）。

A.

内在稳定器需要借助外力产生直接的效果

B.

内在稳定器的调节主要表现在财政收入和支出两方面的制度

C.

内在稳定器使财政收支与社会总供求呈相反方向变化

D.

财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能

第 52 题单选题

按照财政支出的目的性来分类，财政支出可以分为（）。

A.

消费性支出和积累性支出

B.

购买性支出和转移性支出

C.

预防性支出和创造性支出

D.

一般利益支出和特殊利益支出

第 53 题单选题

根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是（）。

A.

免费政策

B.

低价政策

C.

平价政策

D.

高价政策

第 54 题单选题

“经济发展阶段论”认为，在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是（）。

A.

基础设施投资

B.

加强对经济的干预

C.

对私人企业的补贴

D.

社会福利支出

第 55 题单选题

下列关于文教科学卫生支出的表述，正确的是（）。

A.

教育属于公共物品，其支出应全部由政府财政承担

B.

公共卫生支出应由政府财政承担

C.

应用科学研究的经费应由政府财政提供

D.

我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理

第 56 题单选题

税负转嫁最典型、最普遍的形式是（）。

A.

前转

B.

后转

C.

消转

D.

税收资本化

第 57 题单选题

国际税收研究涉及的主要税种是（）。

A.

流转税和所得税

B.

流转税和资源税

C.

所得税和资源税

D.

所得税和资本收益税

第 58 题单选题

下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是（）。

A.

项目扣除

B.

减征税额

C.

减半征收

D.

使用低税率

第 59 题单选题

产生国际重复征税的根本原因在于各国（）。

A.

政体的不同

B.

主体税种的不同

C.

关税税率的不同

D.

税收管辖权的交叉

第 60 题单选题

关于增值税征收范围的说法，正确的是（）。

A.

将购买的货物分配给股东，应征收增值税

B.

集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税

C.

经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税

D.

银行销售金银的，不征收增值税

第 61 题多选题

关于公共物品的说法，正确的有（）。

A.

公共物品具有共同受益与消费的特点

B.

公共物品受益具有非排他性的特征

C.

公共物品的享用，增加一个消费者，其边际成本等于零

D.

政府提供公共物品着眼于经济效益最大化

E.

公共物品的效用是不能分割的

确定

第 62 题多选题

财政投融资的基本特征包括（）。

A.

财政投融资要有严格的预算管理程序

B.

财政投融资是一种政策性融资

C.

财政投融资的范围有严格的限制

D.

财政投融资的管理由国家设立的专门机构负责

E.

财政投融资的资本金是政府投入的

确定

第 63 题多选题

关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A.

某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天

B.

某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为小汽车移送使用的当天

C.

某烟花企业采用托收承付结算方式销售烟火，其纳税义务发生时间为发出烟火并办完托收手续的当天

D.

某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份

E.

某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的某天

确定

第 64 题多选题

纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，应并入消费税计税依据的有（）。

A.

装卸费

B.

集资款

C.

增值税销项税额

D.

白酒优质费

E.

未逾期的啤酒包装物押金

确定

第 65 题多选题

全口径预算管理体系中的一般公共预算支出的重点应集中于（）。

A.

政权建设

B.

事业发展

C.

公共投资

D.

社会保障

E.

分配调节

确定

第 66 题多选题

下列的个人所得中，按规定可以减免个人所得税的有（）。

A.

科技部颁发的科技创新奖金

B.

救济金

C.

福利彩票中奖所得

D.

国债利息

E.

信托投资收益

确定

第 67 题多选题

税法的正式渊源包括（）。

A.

税收法律

B.

税收法规

C.

国际税收条约

D.

税收判例

E.

税收习惯

确定

第 68 题多选题

实现政府间事权划分的激励相容原则的条件包括（）。

A.

地方政府自治

B.

共同市场

C.

预算软约束

D.

权力制度化

E.

地理包容性

确定

第 69 题多选题

关于印花税的说法，正确的有（）。

A.

个人和机构在境外书立的合同无须贴花

B.

个人和机构买卖封闭式证券基金一律免征印花税

C.

融资租赁合同按租赁合同征税

D.

目前，金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税

E.

经济适用房购房合同免征印花税

确定

第 70 题多选题

关于纳税申报的说法，错误的有（）。

A.

纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式纳税申报

B.

纳税人、扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务都必须办理纳税申报

C.

纳税人依法享受免税政策，在免税期间应按规定办理纳税申报

D.

纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理

E.

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且情节严重的，税务机关可以处2000元以上10000元以下的罚款

确定

第 71 题多选题

纳税人下列行为中，属于税务机关有权核定其应纳税额的有（）。

A.

依照法律法规的规定可以不设置账簿的

B.

虽设置了账簿，但账目混乱难以查账的

C.

发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报的

D.

纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的

E.

擅自销毁账簿的

确定

第 72 题多选题

关于纳税检查的说法，正确的有（）。

A.

纳税检查的主体是税务机关

B.

纳税检查的客体包括代扣代缴义务人

C.

直接从事生产、经营的纳税人的银行存款账户只需经税务所所长的批准

D.

直接从事生产、经营的纳税人的银行存款账户需凭全国统一格式的检查存款账户许可证明

E.

经县税务局局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款

确定

第 73 题多选题

增值税一般纳税人在“应交增值税”明细账内设置的专栏包括（）。

A.

待认证进项税额

B.

待转销项税收

C.

已交税金

D.

出口退税

E.

代扣代交增值税

确定

第 74 题多选题

关于公债制度的说法，正确的有（）。

A.

我国地方公债由四级组成

B.

发行有度是发行公债应遵循的原则之一

C.

商业银行持有公债是成熟的公债市场的主要目标之一

D.

居民个人也是应债资金的主要来源

E.

地方政府可以为国有企业的债务提供担保

确定

第 75 题多选题

最早实行复式预算的国家有（）。

A.

中国

B.

英国

C.

丹麦

D.

瑞典

E.

印度

确定

第 76 题多选题

国际上，社会保障的预算编制模式主要有（）。

A.

基金预算

B.

政府公共预算

C.

一揽子社会保障预算

D.

资本预算下的二级预算

E.

公共预算下的二级预算

确定

第 77 题多选题

在多级政府体系中，政府间事权划分的基本原则有（）。

A.

外部性原则

B.

俱乐部理论

C.

信息复杂性原则

D.

公共财政理论

E.

激励相容原则

确定

第 78 题多选题

行政单位国有资产需要进行资产评估的情况有（）。

A.

资产拍卖

B.

资产有偿转让

C.

资产使用

D.

资产置换

E.

资产购置

确定

第 79 题多选题

下列政策工具中，属于财政政策的工具的有（）。

A.

利息率

B.

政府预算

C.

税收

D.

再贴现率

E.

公共支出

确定

第 80 题多选题

属于内在稳定器的财政政策有（）。

A.

增加财政支出

B.

减少税收收入

C.

累进税制度

D.

失业保险制度

E.

调整财政补贴

确定