2020年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题

第 1 题单选题

财政资源配置方式是（）。

A.

经济程序

B.

社会程序

C.

政治程序

D.

审计程序

第 2 题单选题

下列关于公共物品说法不正确的是（）。

A.

公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论

B.

公共物品的效用为全社会成员所享有，可根据成员的不同需求分割为若干部分

C.

任何人都不能用拒绝付款的办法将其不喜欢的公共物品排除在享用范围之外

D.

政府提供公共物品不以营利为目的

第 3 题单选题

根据准公共物品的定义，下列属于准公共物品的是（）。

A.

医疗

B.

法律设施

C.

环境保护

D.

国防

第 4 题单选题

下列财政支出中属于创造性支出的是（）。

A.

国防类支出

B.

司法类支出

C.

社会福利类支出

D.

政府行政部门类支出

第 5 题单选题

当前，我国用于衡量财政分配规模的指标是（）。

A.

财政支出占国民生产总值的比重

B.

财政收入占国民收入的比重

C.

财政收入占国民生产总值的比重

D.

政府行政部门占国民收入的比重

第 6 题单选题

电力行业按照需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，系统地制定不同的价格，以平衡需求状况的定价法属于（）。

A.

平均成本定价法

B.

二部定价法

C.

负荷定价法

D.

公共劳务收费法

第 7 题单选题

在长期的财政实践中，国际上总结出一系列针对效益形式不同的支出项目的效益分析方法。其中，对于那些有直接经济效益的支出项目应当采用的分析方法是（）。

A.

“成本一效益”分析法

B.

“公共劳务”收费法

C.

最低费用选择法

D.

公共定价法

第 8 题单选题

财政用于文教科学卫生事业的支出属于（）。

A.

积累性支出

B.

转移性支出

C.

补偿性支出

D.

购买性支出

第 9 题单选题

政府通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资或融资方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的资金融通方式属于（）。

A.

PPP模式

B.

BOT模式

C.

基础设施投资

D.

财政投融资

第 10 题单选题

政府按照“风险分担，互助互济”的保险原则举办的社会保障计划属于（）。

A.

社会保险型

B.

社会救济型

C.

普遍津贴型

D.

节俭基金型

第 11 题单选题

财政补贴的主要对象是（）。

A.

国家机关

B.

企业和居民

C.

主管部门

D.

事业单位

第 12 题单选题

税收四原则的提出者是（）。

A.

威廉·配第

B.

亚当·斯密

C.

阿道夫·瓦格纳

D.

马克思

第 13 题单选题

下列关于税法概念的表述中不正确的是（）。

A.

税法是税收的表现形式

B.

税法的调整对象是税收关系

C.

税法属于习惯法

D.

我国目前的税法立法机关是国家权力机关

第 14 题单选题

《中华人民共和国个人所得税法》属于（）。

A.

税收法律

B.

税收法规

C.

单行条例

D.

部委规章

第 15 题单选题

“没有法律依据，任何主体不得征税，国民也不得被要求缴纳税款”的表述体现（）。

A.

普遍征税原则

B.

税收法定主义原则

C.

横向公平原则

D.

纵向公平原则

第 16 题单选题

下列属于征税对象数额或相对比例越大，规定的等级税率越高情形的税率是（）。

A.

累进税率

B.

比例税率

C.

定额税率

D.

定率税率

第 17 题单选题

纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式是（）。

A.

前转

B.

后转

C.

消转

D.

税收资本化

第 18 题单选题

按纳税人国籍、住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则称为（）。

A.

属人兼属地主义原则

B.

属地兼属人主义原则

C.

属地主义原则

D.

属人主义原则

第 19 题单选题

已知甲国A企业某一纳税年度的总所得为300万元，其中源自于甲国的所得为200万元，源自乙国的所得为100万元。甲国所得税率为40％，乙国所得税率为30％，且甲乙两国均实行属人兼属地税收管辖权，甲国政府对本国居民来自境外所得实行免税法，则A公司在该年度的应纳税额为（）万元。

A.

30

B.

80

C.

110

D.

130

第 20 题单选题

根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中不属于视同销售货物行为的是（）。

A.

将外购的货物分配给股东

B.

将外购的货物无偿赠送给他人

C.

将货物交给其他单位或个人代销

D.

将外购的货物用于集体福利

第 21 题单选题

下列选项不属于交通运输服务的是（）。

A.

陆路运输服务

B.

航空运输服务

C.

管道运输服务

D.

物流辅助服务

第 22 题单选题

某植物油加工厂是增值税一般纳税人，2020年销售食用植物油取得含税销售额为76．3万元，则该植物油加工厂此项业务的增值税销项税额为（）万元。

A.

6．3

B.

9．9

C.

6．87

D.

4．32

第 23 题单选题

一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应当按照简易办法依照（）征收增值税。

A.

依照3％征收率

B.

依照3％征收率减按2％

C.

依照2％征收率

D.

依照2％征收率减按2％

第 24 题单选题

一般纳税人销售自产的（）不能按照简易办法依照3％征收率计算缴纳增值税。

A.

旧摩托车

B.

自来水

C.

以水泥为原料的商品混凝土

D.

微生物制成的生物制品

第 25 题单选题

下列情形中属于一般纳税人可以从销项税额中抵扣的是（）。

A.

纳税人的交际应酬消费属于个人消费的

B.

因管理不善被盗的产成品所消耗的购进原材料

C.

生产应税产品购入的原材料

D.

购进的贷款服务

第 26 题单选题

2019年10月1日至2021年12月31日，允许（）纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15％，抵减应纳税额。

A.

生活性服务业

B.

邮政服务

C.

电信服务

D.

现代服务

第 27 题单选题

根据消费税法律制度的规定，下列主体中不属于消费税纳税义务人的是（）。

A.

钻石的进13商

B.

高档化妆品的生产商

C.

卷烟的批发商

D.

金银首饰的零售商

第 28 题单选题

根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.

啤酒

B.

调味料酒

C.

黄酒

D.

薯类白酒

第 29 题单选题

甲酒厂为增值税一般纳税人，2020年10月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物押金1．13万元、优质费2．26万元。已知果木酒消费税税率为10％，增值税税率为13％，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的
是（）。

A.

(10+1．13+2．26)×10％

B.

(10+1．13)×10％

C.

[10+(1．13+2．26)÷(1+13％)]×10％

D.

[10+1．13÷(1+13％)]×10％

第 30 题单选题

根据消费税法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。

A.

纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率

B.

卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率

C.

委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税；没有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟最高税率征税

D.

残次品卷烟不缴纳消费税

第 31 题单选题

根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.

纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

B.

纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

C.

纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

D.

纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天

第 32 题单选题

根据关税法律制度的有关规定，下列不属于关税纳税人的是（）。

A.

外贸出口公司

B.

工贸或农贸结合的进口公司

C.

经营出口货物的发货人

D.

个人邮递物品的发件人

第 33 题单选题

甲企业进口一批货物，货物成交价格为80万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费为5万元。已知该货物适用的关税税率为20％，则该企业应缴纳的进口关税为（）万元。

A.

16

B.

17

C.

20

D.

22

第 34 题单选题

关税纳税人因不可抗力导致不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。

A.

3

B.

6

C.

9

D.

12

第 35 题单选题

下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。

A.

依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业

B.

依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业

C.

依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业

D.

依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业

第 36 题单选题

政府进行宏观经济调控的首要目标是（）。

A.

经济稳定增长

B.

充分就业

C.

物价稳定

D.

国际收支平衡

第 37 题单选题

发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和代理销售机构相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行量的公债发行方式是（）。

A.

直接发行方式

B.

承购包销方式

C.

公募招标方式

D.

连续发行方式

第 38 题单选题

下列选项中，属于房产税征税范围的是（）。

A.

工厂的围墙

B.

室外游泳池

C.

建立在县城的办公楼

D.

水塔

第 39 题单选题

房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照（）的预征率预缴增值税。

A.

10％

B.

8％

C.

5％

D.

3％

第 40 题单选题

甲公司与乙公司签订一份承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费报酬30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1 000万元，支付保险费1万元。已知承揽合同印花税税率为0．5％c，财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司应缴纳的印花税为（）元。

A.

11000

B.

11050

C.

1010

D.

160

第 41 题单选题

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）日。

A.

7

B.

10

C.

15

D.

60

第 42 题单选题

下来税款征收方式中，适宜对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人实施的征收方法是（）。

A.

查账征收

B.

查定征收

C.

查验征收

D.

定期定额征收

第 43 题单选题

从检查报表一检查账簿一检查凭证的纳税查账方法属于（）。

A.

联系查法

B.

逆查法

C.

侧面查法

D.

分析法

第 44 题单选题

甲公司是一般纳税人，收取货款时另外向购买方收取延期付款利息22600元，下列账务处理正确的是（）。

A.

借：银行存款 22600 贷：财务费用 22600

B.

借：银行存款 22600 贷：预收账款 22600

C.

借：银行存款 22600 贷：财务费用 20000 应交税费——应交增值税(销项税额) 2600

D.

借：银行存款 22600 贷：其他应付款——预付款 22600

第 45 题单选题

“发行公债要维持债券市场价格的稳定”体现了公债发行的（）原则。

A.

发行成本最小

B.

稳定市场秩序

C.

发行有度

D.

景气发行

第 46 题单选题

在我国，金融机构不良资产属于政府债务中的（）。

A.

或有隐性债务

B.

或有显性债务

C.

直接隐性债务

D.

直接显性债务

第 47 题单选题

下列关于政府预算的说法中不正确的是（）。

A.

政府预算的收支形成和执行结果都要经过司法机关审查批准

B.

政府预算收支是财政分配活动的中心环节

C.

政府预算在形式上以政府财政收支计划的形式存在

D.

政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段

第 48 题单选题

编制预算时，以上年度或基期收支为基数，综合考虑预算年度国家政策变化、财力增加额及支出实际需要量等因素，确定一个增减调整比例，以测算预算年度有关收支指标，并据以编制预算的预算编制方法是（）。

A.

基数预算

B.

零基预算

C.

绩效预算

D.

多年预算

第 49 题单选题

我国预算审批与决算的权力机关是（）。

A.

各级政府

B.

各级人民代表大会

C.

各级财政部门

D.

国务院

第 50 题单选题

下列项目属于专项转移支付的是（）。

A.

调整工资转移支付

B.

民族地区转移支付

C.

农村税费改革转移支付

D.

环境保护转移支付

第 51 题单选题

国有资产的产权界定属于国有资产的（）。

A.

投资管理

B.

运营管理

C.

收益管理

D.

基础管理

第 52 题单选题

在对某企业的纳税检查中发现，该企业当期应摊销无形资产5000元，企业实际摊销4500元，少摊销500元，企业按照补充登记法应做的账务调整为（）。

A.

借：管理费用 5000 贷：累计摊销 5000

B.

借：管理费用 500 贷：累计摊销 500

C.

借：累计摊销 5000 贷：管理费用 5000

D.

借：累计摊销 4500 贷：管理费用 4500

第 53 题单选题

以(经常收入+债务收入)-(经常支出+债务支出)为口径计算的是（）。

A.

软赤字

B.

硬赤字

C.

宽赤字

D.

紧赤字

第 54 题单选题

财政政策的主体是（）。

A.

财政部

B.

中国人民银行

C.

国务院

D.

各级人民政府

第 55 题单选题

通过财政分配活动来减少或抑制总需求的财政政策称为（）。

A.

紧缩性财政政策

B.

扩张性财政政策

C.

中性财政政策

D.

综合财政政策

第 56 题单选题

下列货币政策中属于一般性政策工具的有（）。

A.

信用配额

B.

不动产信用控制

C.

公开市场业务

D.

证券市场信用控制

第 57 题单选题

下列能够刺激社会总需求的增长的是（）。

A.

中性货币政策

B.

稳健货币政策

C.

扩张性货币政策

D.

紧缩性货币政策

第 58 题单选题

下列关于房产税的纳税人表述不正确的是（）。

A.

产权出典的，出典人为纳税人

B.

产权属于全民所有的房屋，经营管理单位为纳税人

C.

产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

D.

产权所有人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

第 59 题单选题

向个人提供的最低生活保障或者向遭受自然灾害而遇到生产困难的城乡居民提供必要的资助属于（）。

A.

社会保险

B.

社会救助

C.

社会福利

D.

社会优抚

第 60 题单选题

支持“地方政府应具有一定的税收权力和支出责任”理论的是（）。

A.

公共产品及服务理论

B.

集权分权理论

C.

俱乐部理论

D.

财政联邦主义

第 61 题多选题

按照社会主义市场经济体制的要求，财政职能有（）。

A.

收入分配职能

B.

经济稳定职能

C.

资源配置职能

D.

充分就业职能

E.

对外经济稳定职能

确定

第 62 题多选题

公共物品的特征包括（）。

A.

受益的排他性

B.

取得方式的竞争性

C.

提供主体的市场性

D.

效用的不可分割性

E.

提供目的的非营利性

确定

第 63 题多选题

按照财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可分为（）。

A.

购买性支出

B.

补偿性支出

C.

转移性支出

D.

消费性支出

E.

积累性支出

确定

第 64 题多选题

影响财政支出规模的宏观因素有（）。

A.

经济性因素

B.

文化性因素

C.

政治性因素

D.

社会性因素

E.

国际性因素

确定

第 65 题多选题

根据财政支出效益分析，下列适用“最低费用选择法”的财政支出项目有（）。

A.

煤炭

B.

卫生

C.

文化

D.

行政

E.

铁路

确定

第 66 题多选题

享受按月领取基本养老金待遇必须的条件是（）。

A.

累计缴纳基本养老保险满15年

B.

累计缴纳基本养老保险满20年

C.

达到法定退休年龄

D.

参加工作满15年

E.

所在单位和个人依法参加基本养老保险并履行缴费义务

确定

第 67 题多选题

下列属于税收基本职能的有（）。

A.

财政职能

B.

经济职能

C.

监督职能

D.

再分配职能

E.

转移职能

确定

第 68 题多选题

下列优惠方式属于税额式减免的有（）。

A.

全部免征

B.

减半征收

C.

核定减免率

D.

项目扣除

E.

跨期结转

确定

第 69 题多选题

解决国际重复征税的方法有（）。

A.

抵消法

B.

低税法

C.

免税法

D.

扣除法

E.

抵免法

确定

第 70 题多选题

下列属于金融服务的有（）。

A.

贷款服务

B.

直接收费金融服务

C.

增值电信服务

D.

保险服务

E.

金融商品转让

确定

第 71 题多选题

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有（）。

A.

电影放映服务

B.

仓储服务

C.

收派服务

D.

公交客运服务

E.

安装服务

确定

第 72 题多选题

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。

A.

汽缸容量为200毫升的摩托车

B.

组合烟花

C.

燃料电池

D.

未经涂饰的素板

E.

销售价格为9000元的手表

确定

第 73 题多选题

下列情形中符合申请关税退还的有（）。

A.

已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的

B.

已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境的，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的

C.

已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的

D.

因延期缴税被征收的关税滞纳金

E.

外国政府、国际组织无偿赠送的物资

确定

第 74 题多选题

根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，除另有规定外，有关费用支出不超过规定比例部分的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的项目有（）。

A.

工会经费

B.

职工教育经费

C.

公益性捐赠

D.

广告费

E.

非经核定的准备金支出

确定

第 75 题多选题

下列属于出口退税形式的有（）。

A.

零税率

B.

不征不退

C.

免、抵、退

D.

先征后退

E.

实行出口退税电子化管理

确定

第 76 题多选题

若事业单位发生下列情形，可不进行资产评估的有（）。

A.

合并

B.

整体资产租赁给非国有单位

C.

事业单位下属的事业单位之间的合并

D.

经批准事业单位整体资产无偿划转

E.

资产拍卖

确定

第 77 题多选题

下列资源属于集体所有的是（）。

A.

宅基地

B.

荒地

C.

城市的土地

D.

自留山

E.

农村的土地

确定

第 78 题多选题

弥补财政赤字的方法有（）。

A.

发行公债

B.

增收减支

C.

购买外债

D.

向中央银行借款

E.

动用结余

确定

第 79 题多选题

下列应税消费品中实行复合计征消费税的有（）。

A.

黄酒

B.

白酒

C.

卷烟

D.

汽油

E.

柴油

确定

第 80 题多选题

为控制通货膨胀可采取的财政政策有（）。

A.

减少公共支出

B.

减少税收

C.

增加税收

D.

增加公共投资

E.

提高法定存款准备金率

确定